吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择
因而,为实现数字经济事实与税收法律制度间的有效转圜,从数字财产的概念厘定出发,回归数字财产的财产属性及税法属性研判,并据此为数字财产课税征管提供路径选择。引言数字经济是以数字化的知识和信息作为关键生产要素,以数字技术为核心驱动力量,以现代信息网络为重要载体的新型经济形态,是继农业经济、工业经济之后的主要经...
「学术|动态」2023年5~8月法学核心论文概览·财税法领域
对有害税收竞争的担忧与争议是进行国际税收竞争法律规制的出发点,国际税收竞争的法律规制基于各国共同的利益追求,并通过一系列原则、规范、规则等予以明确。数字经济发展引发的新一轮国际税收竞争激化了税基侵蚀与利润转移风险加剧、税收管辖权争议等一系列问题,冲击了国际税收竞争的传统法律规制路径,有效的规制合作短期内无...
《财税法论丛》第18卷要目|税收|税制|税务|法律|反避税|财税体制...
内容提要:人民财政观是中国共产党百年党史中财政思想的核心,包括一切为了人民、一切依靠人民、辩证处理国家财政需要与人民税收负担以及公平处理人民之间税收负担的关系等主要内容。中国共产党的人民财政观来源于马克思主义,经历了新民主主义革命时期、社会主义建设时期、改革开放和社会主义新时代四个阶段,思想基础始终是历史唯物...
胡明:税法典编纂的宪法基础
国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动,如践行作为国际税收惯例,落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明,市场并非万能,存在种种缺陷,坚持市场在资源配置中起决定性作用,需同时更好发挥政府作用,即税收调控作用。一方面,发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性,税收作为...
冯俏彬:国际税收改革的背景、内容及其影响
国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易所得课税的法律、法规的总称,其实质是国家与国家之间就企业跨国经营所产生的所得税进行分配的制度。主要涉及两个方面的内容:一是相关国家要合理分享企业跨国经营产生的收益,二是各国要共同努力避免对同一企业重复征税。
国际税收治理秩序的构建与变迁
技术专家们认为,当时的国际税收实践并不支持单一的居住国管辖权,尤其是资本输入国不可能放弃来源地管辖权(www.e993.com)2024年10月23日。基于资本流通国间关系、各国实践等因素的综合考量,技术专家建议在两个税收管辖权并行基础上消除双重征税,比如,“对物税”场合按照所得来源地标准划分税收管辖权,“对人税”场合按照纳税人住所地划分税收管辖权。
王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的系统整体功能最大化,税收体系应通过税收协调实现某种程度上的一体化,避免区际税收差异妨碍资源流动和区际贸易。税收协调既是税收体系的核心...
实行单一税收管辖权的理论依据
一、两种税收管辖权的冲突与协调目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国...
咨询工程师政策与规划:国际税收
国际税收:(一)概念国家税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。(二)税收管辖权税收管辖权是指一个主权国家在征税方面所拥有的权力。(1)按照属地原则确立的税收管辖权,称为地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权,其基本含义是国家有权对来源于本国的收入课税,而不论这种收入归谁所有。
2018年注会备考《税法》知识点:国际重复征税与国际税收协定
国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家或地区之间的税收分配关系。税收管辖权国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现,是一个主权国家在征税方面的主权范围。税收管...