一文搞懂纳税人和扣缴义务人的区别
纳税人,又称为“纳税义务人”、“课税主体”,是法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。通俗来理解,就是谁有义务向国家缴纳税款,谁就是纳税人。国家无论课征什么税,都要由一定的纳税义务人来承担,没有纳税人就构不成税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一。纳税人是按照税种确定的。即每个税...
【涨知识】非居民纳税人享受协定待遇,扣缴义务人在扣缴申报时应...
税收协定是具有税收管辖权的国家或地区之间为了避免对跨国纳税人的重复征税并防止其偷漏税而缔结的条约,反映了不同税收管辖权之间的协调。税收协定待遇,是指按照协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。申税小微纳税人小刘那对方公司在我国应如何享受税收协定待遇呢?
逃税罪阻却事由能否适用?扣缴义务人需防范未扣缴风险
由此可知,理解扣缴义务人需要关注三个重点:(1)扣缴义务人不仅限于单位,亦包含个人,如企业代扣代缴员工工资的个人所得税,自然人间转让股权时受让方个人代扣代缴转让方的个人所得税;(2)其扣缴义务由法律和行政法规规定,设定扣缴义务的法律位阶较高;(3)其扣缴义务包含代扣代缴和代收代缴两种,代扣代缴是指负有扣缴义务...
扣缴义务人不缴或少缴已扣税款是否构成偷税?
税收征管法第五十二条第一款规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。第二款规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到...
纳税人能否在发生应税行为前开具发票?
根据规定,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天,可以保证税款及时入库。发生应税行为或经营业务才能开具发票,而不是发生应税行为或经营业务时才能开具发票。发票开具强调真实性。近期,一则税务稽查案例受到关注,其中反映的纳税人能否在发生应税行为之前开具发票问题,对于很多人来说,存在模糊认识,值得探...
扣缴义务人未扣缴税款,要加收滞纳金吗?
一是根据税收征管法第三十二条规定,即“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”,认为对于扣缴义务人而言,在未按照规定期限解缴税款的情形下,才适用加收滞纳金的规定,没有按规定代扣代缴税款的情况,不在该...
专家详解关税法草案二审稿四大变化,关系跨境电商交易
二审稿增加规定:进出口货物的纳税人、扣缴义务人符合海关规定条件并提供担保的,可以于次月第五个工作日结束前汇总缴纳税款。施正文表示,此次关税法制定一大原则就是提升关税征管便利化水平,因此确定了关税征收管理可以实施货物放行与税额确定相分离的模式。比如,进口货物关税确认需要一段时间,要明确原产地、货物估价等。
司法解释 | “两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干...
刑法第二百零一条第一款规定的“逃避缴纳税款数额占应纳税额的百分比”,是指行为人在一个纳税年度中的各税种逃税总额与该纳税年度应纳税总额的比例;不按纳税年度确定纳税期的,按照最后一次逃税行为发生之日前一年中各税种逃税总额与该年应纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的,按照各税种逃税总额...
签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确
刑法第二百零一条第一款规定的“逃避缴纳税款数额占应纳税额的百分比”,是指行为人在一个纳税年度中的各税种逃税总额与该纳税年度应纳税总额的比例;不按纳税年度确定纳税期的,按照最后一次逃税行为发生之日前一年中各税种逃税总额与该年应纳税总额的比例确定。纳税义务存续期间不足一个纳税年度的,按照各税种逃税总额...
【老丁解税】关于两高最新逃税罪司法解释的浅析
从上述规定来看,编造虚假计税依据的处罚貌似不是很严重,但是,根据《税收征管法》释义的解释,上述规定适用的前提为纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据,而且该行为并未造成纳税人、扣缴义务人不缴或者少缴税款的后果,即虽然编造虚假计税依据,但是没有少缴税,只给予行政处罚。但是,如果编造虚假计税依据,导致不缴或者少缴...