视同销售的增值税和企业所得税申报实操

借:应交税费—应交增值税(进项税额)1279.29贷:银行存款11120送的时候借:销售费用—业务招待费11120贷:库存商品9840.71贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值销售收入和企业所得税...

初级会计职称考试 | 每日一练8.22|海关|税额|销项|增值税|企业所...

1、甲公司为增值税一-般纳税人,主要从事普通汽车的销售和维修业务,2016年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车--批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口...

小规模纳税人增值税、企业所得税、个税常见涉税风险点

1、连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下),但在超过标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。2、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》本期预缴税额栏...

2024年最新增值税税收政策,你真的知道吗?

4.自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。此外,企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,自2019年2月1日起,也将享受免征增值税的优惠。在广告费和业务宣传费支出方面,自2021年1月1日起,化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业...

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

招待客户,取得的业务招待费中的住宿费专用发票是否可以抵扣进项税?税务局回复:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税...

月饼的税会处理

应交税费—应交增值税(进项税额—农产品加计扣除)贷:原材料应付职工薪酬3.完工入库借:库存商品贷:生产成本4.决定发放给员工作为福利借:管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷:应付职工薪酬—非货币性福利注:在以自产产品或外购中秋礼品发放给职工作为福利的情况下,企业在进行账务处理时,应当先通...

餐饮业涉税12问12答|财政部_新浪财经_新浪网

答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条第六项规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。十一、企业购进餐饮服务如何入账?(一)计入“业务招待费”企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

优质费增值税税额某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取得对方开具的增值税专用发票...

过街天桥LED广告

(2)经甲方代表确认并签名的媒体广告发布单,正本一份。(3)相应金额的、符合国家相关政策的增值税扣税凭证(增值税发票或其他合法有效凭证)。(4)经甲乙双方约定的其他付款依据。2.3乙方承诺其开具增值税扣税凭证的形式与内容均真实合法、有效、完整、准确,乙方不开具或开具不合格的增值税扣税凭证,甲方有权...

视同销售产生销项税额借记“销售费用”能否税前扣除

的广告和业务宣传费,该项费用包括存货成本及增值税销项税额,对于该项费用应根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不得超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”进行企业所得税涉税...