提供旅游服务,可按差额计算增值税销售额

具体来说,A公司开具增值税专用发票的不含税销售额“200000”,应填入第5栏第1列“开具增值税专用发票”—“销售额”;对应的税额“12000”,应填入第2列“开具增值税专用发票”—“销项(应纳)税额”。将开具增值税普通发票的不含税销售额“300000”,填入第5栏第3列“开具其他发票”—“销售额”;对应的税额“1...

视同销售的增值税和企业所得税申报实操

借:应交税费—应交增值税(进项税额)1279.29贷:银行存款11120送的时候借:销售费用—业务招待费11120贷:库存商品9840.71贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值销售收入和企业所得税...

销售自己使用过的固定资产和旧货应如何开票缴税?

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,纳税义务发生时间在2023年1月1日至2027年12月31日期间的,可享受3%征收率减按1%征收增值税,按照1%征收率开具增值税发票;对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。(3)免税其他个人销售自己使用过的固定资产,免征增值税。2.一般纳税人(1)一般...

如何理解税收计算中的销售额?含税销售额在税务申报中有什么作用?

销售额通常是指企业在销售商品、提供劳务或服务等经营活动中所取得的收入金额。它是计算应纳税额的重要基础之一。销售额可以分为含税销售额和不含税销售额。不含税销售额是指在未包含增值税等税费的情况下的收入金额。而含税销售额则是包含了增值税等税费的总收入金额。为了更清晰地理解这两个概念,我们可以通过...

【实用】@T老师,季度销售额超过30万小规模纳税人如何填报增值税?

增值税普通发票和1%征收率增值税专用发票的销售金额属于适用3%征收率但减按1%征收增值税的应税销售收入,3%征收率增值税专用发票按3%征收增值税。本季度销售额与减免税额计算如下:明老师下面再来和我看看怎么填写报表吧!明老师1在“001增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”中,将本季度开具的所有发票不含...

增值税进项税额的7个分摊方法

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项...

一文了解增值税“视同销售”

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:...

企业销售二手车如何计算增值税?

2024年6月丙企业将其出售给个人A，含税价格9.04万元，丙企业未开具发票，由二手车交易市场向A个人开具二手车销售统一发票，假设丙企业2024年二季度合计销售额为50万元。则丙企业销售二手车减按1%征收率征收增值税，应纳增值税税额=9.04÷（1+1%）×1%=0.09（万元）。如果丙企业二季度销售额合计未超过30万元，...

一文了解:小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值...

小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”相应栏次,并在《增值税减免税申报明细...

软件产品增值税即征即退政策解析,如何享受税收优惠?

软件产品增值税即征即退税额计算分为以下步骤:1.即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额x3%2.当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额3.当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额x13%...