【涨知识】城市维护建设税七问七答!
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的规定,对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。Q7:留抵退税额在城建税计税依据中该如何扣除呢?根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关...
免抵退税额要交城建税教育费附加吗
免抵退税额需要缴纳城建税和教育费附加。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。免抵税额的介绍:免抵税额就是出口应退税额抵内销税额的部分,这部分是不退税的。计算公式为:免抵税额=免抵退税额-应...
免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?
由于免抵税额的存在,直接减少了企业当期内销的“应纳税额”,而企业应纳税额是计算城建税的依据,所以这个“免抵税额”也应该作为征收城建税以及教育附加计税依据。因此,如果存在免抵额,首先企业的退税从数字上来看没有退全,其次还要缴纳城建税以及附加税费,非常地不合算。《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
答:可以,增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据,包括增值税免抵税额。问题3:企业申请的增值税期末留抵退税退还后,在哪里可查看到本企业可用于扣除的留抵退税额的额度?答:纳税人可通过《增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)》内的《附列资料五(附加税费情况表)》内查看。如下图:当期新增可用于扣除的...
国家税务总局明确城建税计税依据,本月起施行
城建税的具体计算公式为:城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额。其中,依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策...
【政策解读】收藏!关于城建税法,你必须知道的三件事!
征后退、即征即退,下同)后申报缴纳增值税100万元,9月已核准增值税免抵税额20万元(其中涉及出口货物12万元,涉及增值税零税率应税服务8万元),9月收到增值税留抵退税额10万元,该企业10月应申报缴纳的城建税为(100+12+8-10)×7%=7.7(万元)温馨提示教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据...
城建税和教育费附加的财税处理
出口货物“免、抵”税额要视同实际缴纳的增值税,每月依据国家税务局退税机关已审批确认的当期《生产企业出VI货物免、抵、退税申报汇总表》中所列的免抵税额,来确定申报税费的计税税基。2010年5月底,某市国家税务局退税机关审批了A外资出口企业已申报的“免、抵、退”税额180万元,其中:退税额为130万元,免、抵税额...
国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告
二、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据,允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。三、对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。四、城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、...
说说城市维护建设税那些事
1.城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。2.依法实际缴纳的两税税额,是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额),加上增值税免抵税额,扣除直接减免的...
税务总局明确城市维护建设税征收管理有关事项
根据《城建税法》等相关政策规定,城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的两税税额。依法实际缴纳的增值税税额,是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额,加上增值税免抵税额,扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。依法实际缴纳的消费税税额,是指纳税人依照消...