2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,(销项税额+进项税转出)-(进项税额+上期留抵税额)=(0+100)-(0+100)=0。科目上,应交增值税科目余额就是0了,4月所属期申报表填写如下:主表:附表2附表53、2022年5月,公司实现销项税100,无进项。分录如下,注:这里分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。销售:借:银行存款100贷:...
企业税负率到底怎么算的?
增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额二、增值税税负率偏低会有哪些风险?如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低,可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题,系统会提出预警,这时税务机关往往要求企业进行自查。那企业接...
深市上市公司公告(1月26日)
恩捷股份(002812)公告,公司下属子公司湖北恩捷新材料科技有限公司依据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)的相关要求,经向主管税务机关申请,于近日收到退还增值税期末留抵税额1.01亿元。盛达资源:1月25日回购公司股份21.09万股1月25日晚间,盛达资源(000603)发布...
集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...
按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。问题5适用三项加计抵减政策的企业,能否申请享受留抵退税?答:加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,并不是纳税人的进项税额,...
??加计抵减申报及账务处理案例详解
“应交税费——加计抵减税额”借方余额10万元,表明已计提尚未抵减的税额。与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。案例2:当期抵减不完的留待以后抵减甲企业2019年9月实现销项税额135万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),期初留抵税额20万元。
增值税期末留抵税额抵减欠税有文件规定吗?如何账务处理?如何填报...
申报表填列:(1)增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第21栏“上期留抵税额抵减欠税”金额100万元(www.e993.com)2024年7月3日。(2)增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”100万元,第31栏“④本期缴纳欠缴税额”填列留抵税额抵减的增值税欠税额100万元。
关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告
(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税...
国家税务总局:符合条件纳税人可申请退还增量留抵税额
九、纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税...
关于《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的...
自2016年12月1日起,《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称“申报表主表”)第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”...
最新发布!增值税期末留抵退税新政来了,退给谁?怎么退?
增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中...