广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

应税消费品的消费税税额优质费增值税税额某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。6.004.2010.203.00某广告公司(一般纳税人)10月取得广告代理收入200万元,发生广告制作费50万元,取...

明税解析:网络主播不可忽视的“税务雷区”

这种情况下,直播平台按比例与其共同分配收入,主播的收入主要包括佣金、坑位费和“粉丝”打赏,这部分收入要按照劳务报酬所得缴纳税费,平台应按照20%-40%的3级预缴税率为其代扣代缴个人所得税,另外,直播个人应向平台提供代开的增值税普通发票,并缴纳相应的增值税、城建税和教育附加税。(2)主播以MCN机构签约主播的...

初级会计职称考试 | 每日一练9.20|企业所得税|税额|增值税|销项|...

(2)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建,取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。(3)销售自产机器设备同时提供安装服务,取得机器设备不...

2023年5月税收相关热点问答

关于国内旅客运输服务进项税抵扣……(二)纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。”因此,纳税人必须取得单位抬头的增值税电子普通...

税局通知!2023年10月起,增值税变了+个税变了+数电票变了+医保变了

①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

建筑行业税务稽查四大自查清单及应对点

在实际工作中,经常会有招投标,那对于建筑施工企业而言,“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢?1)一般计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额=8.26%A—进项税额2)简易计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+3%)*3%=2.91%A...

2022年6月7日市税务局上线实录

另一类是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。主要如下:1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);2.除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。

CPA考试之税法税种计算,一篇带你记住所有计算公式!

2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%...

“要解决中国最难的一件事,是时候动刀税收了”:人大学者的揭示

从横向比较来看,2013年以来,中小型企业增值税税负较高,大型企业较低。增值税税负的高低更多地取决于抵扣链的完整度,随着营改增的全面推行和包括不动产在内的固定资产进项税金的抵扣,固定资产投资额巨大的企业税负降低得更加明显。比较不同所有制企业的历年平均增值税税负(见表5),可以发现私营企业与地方国有企业差别...

2020年,18种税最新税率表、征收率、预征率!打印出来贴上随时查看!

2.非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一(综合所得适用)》按月换算后(详见个人所得税税率表四)计算应纳税额。