解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
外贸企业:应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率(采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者)生产企业:出口货物增值税“免、抵、退”,计算方法相对外贸企业更复杂一些,具体如下:免:生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。抵:生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|税额|印花税|增值税|消费税...
②如果当期进项税额大于销项税额,不需要交增值税,可以不做账务处理,待下次有需要缴纳的增值税,再做以上的结转处理。也可以按照销项金额,做如下的账务处理,剩下的进项税额留底,等下次有销项税额了再结转:借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)2.小规模纳税人销售时:...
转口贸易业务模式及税会处理
修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八条第(一)项规定:“条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指:(一)销售货物的起运地...
2024年出口退税政策深度解析 | 从调整内容到实际操作
这包括免抵退税办法,即生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额。2.进口关税调整:从2024年1月1日起,中国对1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率,并对部分商品实施协定税率。这些调整旨在支持稳住外贸外资基本...
不符合抵扣条件的进项税额能否进行出口退税和增值税增量留抵退税...
第(二)项第一目规定,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本。因此,X企业开展来料加工复出口业务取得上述专属于来料加工复出口业务的进项税额27.85万元,应做进项税额转出处理,不得参与出口退税和留抵退税的计算。第三,《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...
李琛|中国跨境电商零售进口税收法律完善路径探究
其次,商品的“三单”还在税收实际核算和征收的过程当中发挥着重要作用,如果经过检查和税收核算,认定该跨境电商零售进口商品属于应税商品,则商品的“三单”就是应纳税额计算的主要依据(www.e993.com)2024年10月20日。“三单”对比在跨境电商零售进口的多个环节都发挥着重要作用,同时,“三单”对比有效地确保了商品信息的真实性和可靠性,有利于打击...
首批“十四五”期间免税进口科普用品清单发布!一图看懂
对于已征应免税款,则依进口单位申请准予退还。其中,已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,应事先取得主管税务机关出具的《“十四五”期间支持科普事业发展进口税收政策项下进口商品已征进口环节增值税未抵扣情况表》,向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关...
六部门关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理...
其中,已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,应事先取得主管税务机关出具的《能源资源勘探开发利用进口税收政策项下进口商品已征进口环节增值税未抵扣情况表》(见附件2),向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税手续。
关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告
其中,已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》(见附件),向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应...
经济决定税收?张瑜:价格也能主导,价格如何影响6种PPI相关税
(一)增值税:PPI下行期,减收更明显增值税是从价税,等于销项税额-进项税额,反映增值水平;50%由二产贡献、33%由制造业贡献(图3)。增值税的计税依据——销售额=销量×价格→我们分别观察PPI对增值税的价、量影响:价的影响:比较国内增值税、工业增加值(不变价)、工业GDP(现价)同比,可筛出价格的影响:工业增...