先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出
2023年10月所属期无加计抵减期末余额,2023年11月销售一台机器设备,取得不含税收入600万元;购进用于生产的原材料,金额400万元(不含税),购进一些生活用品作为集体福利发放,金额50万元(不含税)。A公司的李会计进行11月纳税申报时,以进项税额58.5万元为计税依据,计算当期加计抵减额2.93万元,当期应纳税额16.57万元。
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
④纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
度川君提醒:外购机械设备如果专用于简易计税项目,进项税额不得抵扣。3.2租赁机械3.2.1租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为13%,3%。租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%。
【答疑】取得免税的设备拆迁补偿是否需进项税额转出
答:《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号)第三条规定,土地所有者依法征收土地,并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地...
固定资产提前报废,已抵扣的进项税额需要转出吗?
例如:某公司之前购入的一台机器设备,原值200万元,已提折旧80万元,因生产经营调整,需要提前报废,该设备已抵扣进项税额26万元,假定报废时无清理费用或收入:应当转出进项税额=(200-80)×13%=15.6(万元)会计分录如下:借:固定资产清理1200000累计折旧800000...
「干货」简易计税项目汇总,注意进项税额不能抵扣!
(2)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产(www.e993.com)2024年9月18日。2.依照3%征收率计税的项目(1)单采血浆站销售非临床用人体血液;(2)县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力;(3)销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;...
2018年注会备考《税法》知识点:进项税额的确认和计算(3)
举例而言,假定某供热企业既有对居民收取的采暖费(免税收入),又有对居民以外的单位收取的采暖费(应税收入),则该企业提供热力构建的供热车间、机器设备的进项税全部都可以抵扣,但是为生产热力而购买燃气、煤炭的进项税只能按照应税收入和免税收入的比例分摊抵扣。
财税答疑:罚款进项税额需要转出吗?
1、不需要作进项税额转出。专家分析:依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;...
企业可抵扣固定资产进项税额
增值税条例主要作了以下五个方面的修订:一是允许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定,购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣,即实行生产型增值税,这样企业购进机器设备税负比较重。二是为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞,修订后的增值税条例规定,与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费...
进项税额
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)购进固定资产。固定资产是指使用期限超过1年的机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具以及单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。非应税项目,是指提供非应税劳务、...