会计处理规定及核算办法汇编(一)

包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。(六)“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚...

国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对...

一、自2013年7月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(...

【涨知识】海关缴款书如何采集?稽核比对异常后如何处理?看过来!

第一步:登录电子税务局,依次点击我要办税-税务数字账户-海关缴款书采集或直接在搜索栏输入海关缴款书采集,可快速查找;第二步:点击“手动录入”按钮,弹出“海关缴款书手工录入”对话框。第三步:录入海关缴款书信息,点击“提交”,提交海关缴款书信息。第四步:点击“确定”,弹出确认提示(如“...

海关进口增值税专用缴款书申报抵扣、出口退税的操作便捷了,你都会...

若小伙伴们2019年5月1日取得一张海关缴款书并于当月上传申请稽核比对,2019年6月1日,该张海关缴款书稽核比对结果为“不符”,但一直未向税务机关申请数据修改或核对,那么2020年2月1日后,是否可以继续向税务机关申请数据修改或核对?答:为进一步保障纳税人的抵扣权益,自2020年2月1日起,税务机关取消了稽核异常海关...

案例分析:进项税额不得抵扣的15种情形

14、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。补救措施:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾...

一文搞清楚海关进口增值税专用缴款书

根据现行政策规定,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)真实进口货物,从海关取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书),可以按照规定抵扣增值税税款(www.e993.com)2024年11月6日。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法,对稽核比对结果相符的,纳税人方可申报抵扣。下面这张就是海关打印的纸质海关进口增值税专用缴款书。

增值税留抵税额的五种特殊处理情形都在这里!

已经取得的海关进口增值税专用缴款书,经稽核比对相符的,应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的,应当按照现行规定进行核查处理。2.转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,转登记纳税人在取得上述发票以后,应当持税控设备,由...

哪些进项税额能抵扣?抵扣方式是什么?(一)

3.购进农产品,全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》,可以按照注明的增值税额进行抵扣。未全部取得的,采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆

40号文第七条规定辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。第十二条主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果,通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。

增值税账表比对及稽核要点

核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。