公司销售自己使用过的固定资产和旧货,应如何开票缴税?

一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时,应按照适用税率征收增值税,可开具增值税专用发票或普通发票。简易计税享受减税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。简易计税主要适用于以下几种情形:...

企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗?

但是如果固定资产专门用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等,其进项税额是不得从销项税额中抵扣的。

【涨知识】销售自己使用过的固定资产和旧货应如何开票缴税?

一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时,应按照适用税率征收增值税,可开具增值税专用发票或普通发票。简易计税享受减税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。简易计税主要适用于以下几种情形...

【祥顺课堂】企业购买的固定资产既用于增值税应税项目,又用于免征...

企业购买的固定资产既用于增值税应税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额能否抵扣根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理...

奂熹说税|购入或租入固定资产、不动产,进项税怎么抵?无形资产呢?

对租入的固定资产和不动产租金抵扣也是同样的进项抵扣原则,这里一定要注意,购入的无形资产只要用于一般计税项目是可以进项全额抵扣,但是租入的无形资产还是不可以的。三、资产不再用于一般计税项目,一定要注意及时做进项转出许多企业为了购入的固定资产、无形资产、不动产相关进项税可以抵扣,在购入或租入时会考虑财务意...

增值税发票64个实务问题

不可以抵扣(www.e993.com)2024年12月19日。通行费发票是否可以抵扣进项,需要区分如下几种情况:(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

【关注】“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请...

③增值税一般纳税人发生按照简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。④一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。⑤2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。⑥购入的固定资产根据《增值税暂行条例》的规定,不得抵扣且未抵扣增值...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务法进行核算,计算暂时性差异,据以确认递延所得税负债。三、案例说明某一般纳税人2024年6月1日购进专门用于研发的某设备,含税价452万元,取得增值税专用发票,该设备可以按规定抵扣进项税额。该研发设备预计可使用年限为10年,预计净残值为...

换出方应注意调整税会差异

如果企业是增值税一般纳税人,购进固定资产时取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。那么,企业在销售其使用过的固定资产时应按照一般计税方法计算缴纳增值税。例如,甲公司采用以旧换新的方式购入一辆新汽车。旧汽车购入价56.5万元(含税,账面价值与计税基础相同),采用直线法按照5年计提折旧,不考虑净残值,已使用3年,其...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

到底如何账务处理?业务一:1、案例:我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。2、账务处理:借:预付账款-预付卡5000元贷:银行存款5000元3、提醒:不得直接计入“管理费用”,企业所得税前不得扣除。