增值税发票64个实务问题
(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2...
推动大规模设备更新和消费品以旧换新税收优惠政策指引——第一期
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵...
祥生科技北交所IPO: 产量及收入可能存在巨大的造假嫌疑!
从上表我们可以看到,占发行人收入比较大的依次为氯化聚氯乙烯(CPVC)、氯化聚乙烯(CPE)相关产品,我们以最近年度2022年占比最高的CPVC树脂为例,进行研究和分析。1.可比公司中没有以CPVC为主业的企业招股书中记载:“目前国内A股暂无主营CPVC相关产品的上市公司……未单独针对CPVC进行专项数据披露,暂无法取得相...
漫谈业财税一体系化建设 1 –整体架构
在设计此模块时,应充分调研这些发票和凭证的来源有哪些,直接从源头获取比从客户企业拿完整的多,例如开票软件,税局平台等,详细内容可见后续文章《漫谈业财税一体系化建设4–票据与记账》。其次,在整月的工作中,不可或缺且最重要的三个工作是编制记账凭证、编制财务报表、纳税申报(含缴款),而这些...
“职工福利费”被稽查!企业列支福利费,小心被判偷税!
这种属于比较特殊的情形,如果老板想用公司的名义向客户或者某个人赠送礼品,比如中秋节向客户无偿赠送月饼,这种也属于是“个人消费”,会计核算也通常计入“业务招待费”,此时的“无偿赠送”需要视同销售缴纳增值税。但在这种情况下取得的进项税额就可以抵扣。
读懂上半年“国家账本”:钱从哪里来?流向哪里去?
2023年8月开始实施了减半征收证券交易印花税;9月份,财政部、税务总局又公开《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》,宣布自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(www.e993.com)2024年10月20日。系列政策下,2024年上半年相关税收收入出现较为明显的同比下滑。2024年上半年,国...
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...
2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3.预警值:±30%4.检查重点:检查纳税人的销售业务,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|税额|印花税|增值税|消费税...
贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转本月增值税分两种情况,关于结转本月增值税参考如下的分录:①如果是需要缴纳增值税,分录参考如下:借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(已交税金)...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税局最新回复来了!
招待客户,取得的业务招待费中的住宿费专用发票是否可以抵扣进项税?税局回复:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税...