出口退税政策、流程、操作全梳理

“免”:是指对生产企业出口的货物劳务,免征企业生产销售环节的增值税;外贸企业出口的货物劳务,免征销售环节的增值税;“抵”:是指生产企业出口的货物劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款;“退”:是指生产企业出口的货物劳务在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的...

外贸企业出口货物的进项税如何处理

一、退税政策下的进项税处理对于符合退税政策的外贸企业出口货物,其进项税可以直接抵扣或申请退税。这通常涉及“免、抵、退”税管理办法,其中“免”指免征出口销售环节的增值税,“抵”指用出口货物的进项税抵扣内销货物的应纳税额,“退”指对出口货物应退的进项税额进行退税。二、抵扣政策下的进项税处理如果外贸...

一文了解农产品进项税额抵扣政策

以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。二、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。具体计算如下:(一)取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的:1.购进农产品时,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款...

先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减...

答:根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号):“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额...

外贸出口退税计算

企业在完成出口后,需向相关税务部门提交退税申请,并提供相应的证明材料如出口货物报关单、发票等。税务部门会对申请进行审核,确保合法性和准确性。四、实际退还金额的影响因素实际退还金额可能受到多种因素影响,如企业类型(生产型还是纯外贸企业)、增值税留抵税额和进项票的情况等。例如,生产型外贸企业可以按照增值税...

外贸出口如何计算退税

一、计算当期应纳税额当期应纳税额的计算公式为:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额(www.e993.com)2024年12月20日。当期内销货物的销项税额:这是指企业在国内销售货物所产生的税额。当期出口货物离岸价:指出口货物的价格,通常是以FOB(FreeOnBoard)价格为基础...

先进制造业加计抵减政策汇总|制造业企业_新浪财经_新浪网

先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策?答:先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:...

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

1.问:我们公司是一家生产企业,打算以自产货物出资的形式与其他外国投资者一起在境外设立一家公司,我们出口的货物可以享受增值税免抵退税政策吗?答:可以享受增值税免抵退税政策。即免征出口环节增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以...

最新案例激活骗税罪“沉睡条款”:这些税款不计入犯罪数额

对于外贸企业而言，其作为负税人，不可能自行缴纳出口货物的增值税，而是只能通过价外税的方式负担进项税，然后由销售企业缴纳增值税。作为负税人，外贸企业判断货物是否“已负税”的唯一标准，就是自己是否支付了足额的含税价款给销售方，足额承担了货物的增值税款。那么，能否作这种理解：当外贸企业在采购货物的时候，...

免抵退税和免退税两者有何区别?

??不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税。抵生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额抵减内销应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)。