初级会计职称考试 | 每日一练10.8
解析选项A,企业已收、银行未收,会使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额。选项B,企业已付、银行未付,会使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额。选项C,银行已付、企业未付,会使得银行存款日记账余额大于银行对账单余额。选项D,银行已收、企业未收,会使得银行存款日记账余额小于银行对账单余额。3.企业...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...
黑龙江国中水务股份有限公司关于上海证券交易所2023年年度报告的...
④根据北京汇源财务报表审计报告对审计报告签字注册会计师回复函及提供的北京汇源销售合同、销售金额和往来款余额及询证函回函、以及北京汇源采购合同、采购金额和往来余额及询证函回函进行复核;⑤将获取的银行对账单余额与财务报表及审计报告进行了核对,对销售及采购金额及回函情况与合同及财务报表进行了核对;⑥将北京...
浙江蓝特光学股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
(5)对于内销收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、发货单及客户对账单等;对于出口收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同或订单、出口报关单、货运提单(快递单)或签收凭据、销售发票等支持性文件;(6)结合应收账款函证,选取项目函证销售金额;(7...
深圳市中装建设集团股份有限公司 关于深圳证券交易所关注函回复的...
4、获取银行对账单及余额调节表,对银行账户实施函证,函证项目包含期末货币资金余额、资金是否受限、是否属于资金归集、银行借款情况及抵押、担保情况等,并由审计人员对函证过程进行控制;5、对重要银行账户实施资金流水双向测试,并检查大额收付交易;检查是否存在未入账的款项,关注是否存在关联方资金占用、利用员工个人...
(上接D26版)成都纵横自动化技术股份有限公司 关于2023年年度报告...
3)对本期公司资产负债表日所有银行账户(包括零余额账户、保证金账户及本年度销户账户)、货币资金受限情况等信息等执行函证程序,并对函证过程实施控制;4)审计人员全程监督下,由公司财务人员登录公司支付宝网页账户并导出收支流水证明及资产负债表日的支付宝资产证明书,并与账面余额进行核对;...
成都纵横自动化技术股份有限公司
(5)审计人员全程监督下,由公司财务人员登录公司支付宝网页账户并导出收支流水证明及资产负债表日的支付宝资产证明书,并与账面余额进行核对;(6)对货币资金实施截止测试,,检查是否存在收支跨期的情况;(7)对银行账户对账单、网上银行流水与财务账面记录执行双向核对,并抽查大额收支原始凭证,检查货币资金收支情况的...
永辉超市: 安永华明会计师事务所关于永辉超市股份有限公司2023年...
元;对中百控股集团股份有限公司(以下简称中百集团)计提减值准备??3,506.4万元,期末余额为??3.22??亿元。公司分别于??2018??年??6??月和??2019??年??10??月认购湘村高科定向增发股份,并于??2020??年和??2022??年对其计提减值准备??1.6??亿元、1.97...
广州鹿山新材料股份有限公司 关于回复上海证券交易所对公司 2023...
3、检查资金支出,获取银行对账单,检查大额资金支付依据,检查是否执行相关内部控制,履行了相关审批程序;4、获取公司有息负债明细表、利息测算明细、贷款协议及贷款用途,了解公司债务到期情况及偿债安排,分析公司存在较高债务余额的原因;5、获取年审会计师的银行函证,核对资金余额,检查资金支出的真实性,实际使用情况;...
新奥股份: 新奥天然气股份有限公司审计报告
件,包括合同、订单、销售发票、抄表缴费通知单、结算对账单、客户签收单、竣工报告等,且检查根据履约进度确认的工程收入计算的准确性;??????(5)结合应收账款审计,选择主要客户函证其销售收入及应收账款余额,以检查收入的真实性;??????(6)对资产负债表日前后记录的销售收入执行截止性测试,以评估销售...