应交增值税到底要不要月末结转?
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税下个月申报缴纳税款后借:应交税费——未交增值税贷:银行存款5.减免税款用来反映企业按规定减免的增值税款,...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、“已交税金”借方发生额:“已交税金”借方发生额是核算本期应交且已经缴纳的增值税税款。如当期多缴纳增值税税款时,一般进行红字冲减,保证其借方余额真实反映实缴缴纳的费用。4、“转出多交增值税”贷方发生额:本身其借方发生额代表当月多交的增值税额,但实务中,直接在“已交税金”结算,此科几乎不会用到。
应交税费什么情况在借方?
第一种情况是增值税进项税大于销项税额时,会出现应交税费的期末余额在借方。我们知道,增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是,增值税=销项税额—进项税额。当增值税一般纳税人企业销项税额大于进项税额时,则期末余额为贷方余额,为还没有缴纳的增值税;而如果销项税额小于进项税额时,则期末余额为借方余额,为企业待抵扣的...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到
借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——增值税检查调整(4)全部调账事项入账后,若本科目余额在贷方a.借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。b.若“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。
详解“应交税费——应交增值税”明细账
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设置...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录(www.e993.com)2024年9月7日。8、(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。9、本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”...
案例解析:增值税月度结转账务处理
贷:应交税费—未交增值税15152此时,“应交税费-应交增值税”余额为0,如下图:下期缴税时:借:应交税费—未交增值税15152贷:银行存款15152案例2:A公司3月份销项税额为1000元,进项税额为1200元,形成留抵200元,企业本月无需账务处理,体现为“应交税费-应交增值税”借方余额200元。
进项税大于销项税怎么结转?
借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)有应交未交增值税时:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
上海世博土地控股有限公司 2020 年面向合格投资者 公开发行公司...
图表5-13确认土地转让收入期间摘要科目借方金额贷方金额2017年3月其他应收款\往来款\华辕应收华辕实实业业公司世博村B地块土地使用权转其他业务收入让款应交税费\应交税金\增值税\销项税12,800,000,000.0012,190,476,190.72609,523,809.28②收华辕实业土地对价款:...
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入\其他收益这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。