资产负债表上应交税费是负数,怎么办?

1.“应交税费—应交增值税”明细科目期末余额要么是零,要么是借方,不应当存在贷方余额,期末借方余额代表有留抵,以其余额列示在「其他流动资产」或者「其他非流动资产」报表项目。2.“应交税费—未交增值税”明细科目期末余额要么是贷方,要么是零,不应当存在借方余额,期末贷方余额代表本期应补税额,以其余额列示...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

1、“转出未交增值税”贷方发生额:“转出未交增值税”贷方发生额用来统计,企业在没有政策性优惠的情况下,应交的增值税额度。一般结转时,需要把当期进项销项相抵后的余额转入该科目。2、“未交增值税”贷方发生额:“未交增值税”贷方发生额用来统计政策优惠后实缴的增值税额。但即征即退、先征后退的增值税,后...

哈德教育退费投诉:2006年4月全国自考“中级财务会计”试题

A.将其转入"应交税金--未交增值税"明细科目的借方B.将其转入"应交税金--未交增值税"明细科目的贷方C.保留在"应交税金--应交增值税"明细科目的借方D.保留在"应交税金--应交增值税"明细科目的贷方9.企业以折价方式发行债券时,每期实际负担的利息费用是()A.按票面利率计算的应计利息减去应摊销的...

本月交纳上月增值税如何做账?

借：未交增值税贷：银行存款二、小规模纳税人上月计提增值税借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税本月交纳上月增值税：将应交税费——应交增值税贷方余额与发票系统开票税额核对，核对无误后于次月15日前将增值税款申报扣税。根据完税证明及银行扣款回单，做以下会计分录借：应交...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!

一、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项...

年末结转到年初应该如何做账

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-未交增值税应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可...

问:应交增值税指标如何填报?

问:应交增值税指标如何填报?答:应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税,有两种计算方法,可选其一,一旦确定,原则上不得更改。计算方法一:根据本期会计科目(1)“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额(一般与期末贷方余额相等,因为年初贷方余额为零),(2)“进项税额”年初...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

经验分享:应交增值税明细账四个贷方

经验分享:应交增值税明细账四个贷方应交税费——应交增值税明细账四个贷方A、销项税额:记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额(退回销售货物应冲减的销项税额,只能在贷方用红字登记)。B、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

应交增值税的九个明细科目,今天你学会了吗?

举例,某房地产企业本月预缴增值税20万,期末应交税费-应交增值税借方余额30万,则转出未交增值税为20万,剩余10万做留底。分录:借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20小思考:如果期末应交税费-已交增值税是借方10万,则应转出金额是多少?如果期末应交增值税是贷方5万,分录...