中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被...

企业计提资产减值准备应注意四个问题

企业所得税对企业实际发生的资产损失允许税前扣除。根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,除另有规定...

正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

公司利润总额20,000,526.37元;减记部分递延所得税资产16,859,692.35元,将减少公司净利润16,859,692.35元。公司本次计提信用减值损失和资产减值损失、减记部分递延所得税资产是基于会计谨慎性原则而做出的,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,能够更加公允地反映公司的财务状况以及经营成果,使会计信息更加...

资产减值损失的财税处理

四、计提资产减值损失的企业所得税处理。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,一般来说...

加加食品集团股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的公告

资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。（1）存货...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除(www.e993.com)2024年11月23日。常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。

资产减值准备如何财税处理?

根据《企业所得税法》第十条第(七)款规定,在计算应纳税所得额时,未经核定的准备金支出,不得扣除。企业按照资产减值准则的规定计提的资产减值准备,应进行纳税调整,不能计入当期损益,不得在企业所得税前扣除,应调整为当期应纳税所得额。企业已提取减值准备的资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得额,可按提取减值准备...

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

??按照《国际会计准则第12号——所得税》,通过比较调整后的资产账面金额与其纳税基础,确定相关的递延所得税资产或负债(参见下文示例2)。示例1-确认减值损失后调整资产的未来折旧A主体于20X1年1月1日购买了一台设备,价格为CU300,000,预计使用寿命为3年,无残值;因此,20X1和20X2年...

合力泰科技股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的公告

对划分为组合的其他应收款,本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款,账龄自确认之日起计算。(二)存货跌价减值准备的确认标准及计提方法2023年度公司共计提存货减值准备为416,829.77万元,存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法为...

合肥常青机械股份有限公司关于计提2023年度资产减值准备的公告

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。本期共计提信用减值损失10,882,621.13元。(二)计提2023年资产减值损失情况概述公司对存货、固定资产进行减值测试,根据减值测试结果对其中存在减值...