《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

答:用于境外投资的出口货物,在办理出口退(免)税时,除了提交正常的单证之外,还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。3.问:我公司现有一批使用过的生产设备,该设备按照规定不得抵扣进项税额,因此我公司此前并未计算抵扣该设备进项税额。现将该设备用于境外投资,请问可以申请办理出口退(免)税吗?答...

水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

(3)独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡是能核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额,向其所在地主管税务机关纳税申报;不能核算销售额的,由上一级供电企业预缴供电环节的增值税。供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节按照电力产品适用的增值税税率征收增值税,不...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

资产减值准备如何财税处理?

企业须计提减值准备的资产包括财产、无形资产、债权、应收账款、存货和其他可以减值的资产。目前,资产减值准备具体包括坏账准备、存货跌价准备、减值、短期投资跌价准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程(工程物资)减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备...

证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总

1-14与股权激励计划相关的递延所得税1-15按总额或净额确认收入1-16重大融资成分的确定1-17区分合同负债和金融负债1-18风险投资机构对联营企业或合营企业投资的分类1-19嵌入衍生工具的分拆与计量1-20债务重组收益的确认1-21资产负债表日后事项的性质与分类1-22权益性交易1-23政府补贴...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

国民经济的重要支柱,承担着国家能源、基础工业品、国防军工产品等供应保障职责,部分中央企业为扩大收入规模,开展融资性贸易,“空转”“走单”等虚假贸易业务,与中央企业定位和身份不符,严重影响中央企业形象,浪费大量资源,影响主业发展,上市的中央企业也会由于虚增的营业额、利润和资产,导致财务数据失真,误导投资者及...

珠海冠宇电池股份有限公司关于公司2022年年度报告及对外投资事项...

问题二、关于递延所得税资产年报显示,2022年整体盈利能力大幅下滑主要系原材料价格上涨、下游消费需求萎缩等综合原因导致。同时,公司确认递延所得税资产48,995.53万元,确认递延所得税费用-17,202.38万元,对净利润影响较大。请公司结合自身经营情况说明未来期间能否产生足额的应纳税所得额弥补亏损,大量计提可抵扣亏损相关...

会计职称考试《中级经济法》复习:企业所得税的应纳税所得额

《企业所得税法》规定,企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征收收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额,为亏损。

解散和清算-3 如何计算清算所得

《清算所得税申报表》是计算企业清算后产生的收益或损失，如果企业清算后有收益产生，就需缴纳企业所得税，所得税税率是25%。《剩余财产计算和分配明细表》计算投资者收回的投资额是否超过投资成本，如超过投资成本就会产生投资收益。个人投资者取得投资收益还需缴纳个人所得税，投资所得的个人所得税税率是20%。第...

中级会计实务难点解析:长期股权投资涉及所得税的问题

针对上述处理,该项长期股权投资的账面价值和计税基础如下:(1)账面价值为5400万元;(2)计税基础等于其初始取得成本,即为5000万元。账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。说明正常情况下应是在期末计算账面价值和计税基础,核算所得税影响,这里为讲解方便,针对初始投资时的情况对长期股权投资的账面价...