刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

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2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,...

预计负债纳税调整及会计处理浅析

按税法规定对转回的预计负债部分而增加当期会计利润的金额,不计人转回当期的应纳税所得额,因此,B公司在进行2007年度企业所得税调整时共应作纳税调减110.3万元,应纳税所得额为89.7万元,应缴所得税为22.425万元。

当月亏损企业所得税需要计提吗

如果企业出现经常性亏损,可以不计提企业所得税预计负债。如果企业在本会计期末实现了利润,或者在未来会计期末可能实现利润,那么企业需要根据企业所得税法规定的税率和应纳所得额计算得出未来应付企业所得税的金额,并在会计报表中列示出来。需要注意的是,如果企业在本会计期末实现了利润,但是在未来会计期末可能亏损,或...

企业所得税的核查重点,不看别后悔哦!

B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整,或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增(www.e993.com)2024年11月20日。C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益(如:取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入),混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益,...

新准则下企业所得税会计处理

按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额,将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税(即当期所得税),同时结合当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债(即递延所得税),作为利润表中应予确认的所得税费用。第二节计税基础和暂时性差异...

确认收入时产生税会差异怎么办?

企业所得税相关政策则不认可甲公司合同开始日的可变对价10万元，甲公司应将100万元作为合同预计总收入，并在纳税期末按完工进度确认收入，未来实际发生罚款时，再从当期应纳税所得额中进行扣除。情形二：合同存在重大融资成分记者：文化纸类产品市场竞争激烈，为了促销，一些企业在合同中会提供两种可供选择的付款方式，...

案例分析:这四种情形确认收入时产生税会差异怎么办?

企业所得税相关政策则不认可甲公司合同开始日的可变对价10万元，甲公司应将100万元作为合同预计总收入，并在纳税期末按完工进度确认收入，未来实际发生罚款时，再从当期应纳税所得额中进行扣除。情形二：合同存在重大融资成分记者：文化纸类产品市场竞争激烈，为了促销，一些企业在合同中会提供两种可供选择的付款方式，...

光大兴陇信托有限责任公司2022年度报告摘要

1.1本公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。1.2本公司独立董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无异议。1.3会计师事务所为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。