固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

同时,填写第三行,形成纳税调减295万元。进一步说明:只有当年有新购进,而且选择"500万元以下一次性扣除"时,才需要填写第11行,在第二年没有该情形时,则无需填写此行。且看第六列填表说明:第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”。仅适用于第8行至第17行、第30行至第...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

因此需要调减应纳税所得额=36万元-2万元=34万元第一季度预缴企业所得税=(434-34万元)*25%=100万元第一季度所得税申报表填写如下:提醒:季报表上第7行“固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间,发生纳税调减的本年累计金额。本行根据《固定资...

...应在申报加计抵减时的本期发生额中直接扣减还是通过本期调减额...

答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人适用免税政策、简易计税政策对应的进项税额,属于按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,应直接在进项税额中扣...

最严纳税申报比对来了!7月起,这几项申报数据,纳税人必须关注!

纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。(二)增值税收入1、一般纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、第7行、第8行销售额累计数。2、小规模纳税人:当年12月增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行销售额的累计数。三、问题指...

投资收益的纳税调整

所以需要纳税调减30万。而你也可以发现,其实处置时候调减的30万,刚好就是对应了之前调增的10万+20万,这个时间性的差异就全调回来了。用一个表格来反映。那么假如公司2021年卖股票,只卖了70万,卖亏了。因为处置时候按税收规定确认为损失你,这时候就应该在A105090填写了。

先进制造业企业:分三步享受增值税加计抵减优惠

在进行增值税纳税申报时,M公司财税人员应在《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列的“本期发生额”中填写“42500”,在第3列“本期调减额”中填写“5000”,在第4列“本期可抵减额”中填写“37500”(www.e993.com)2024年11月7日。同时,M公司加计抵减前的应纳税额为130-90=40(万元),大于可抵减可加计抵减额3.75万元,加计抵减额...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。

加速折旧:多种方法可供企业选择

(万元),应纳税调减76.36-60=16.36(万元);2028年,税收上应提折旧=600×6÷55=65.45(万元),应纳税调减65.45-60=5.45(万元);2029年,税收上应提折旧=600×5÷55=54.55(万元),应纳税调增60-54.55=5.45(万元);2030年,税收上应提折旧=600×4÷55=43.64(万元),应纳税调增60-43.64=16.36(万元);2031年,税收上...

增值税即征即退税款用于向股东分红,是否需要缴税?

软件生产企业取得的增值税即征即退税款应专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,方可作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。最终结论:A公司2017-2020年所取得的增值税即征即退税款已在2020年用于向股东分红,故应在2020年进行纳税调增处理,补征A公司2020年度企业所得税2,939,119.74元。

集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...

等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人在申报时,应将调减的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第3列“本期调...