月饼的税会处理|职工_新浪财经_新浪网
销售费用账载金额为成本100+销项税额120×13%=115.6元,税收金额为135.6元,应调减企业所得税应纳税所得额20元。(四)个人所得税处理1.根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
所以,在填写汇算清缴表时候我们可以直接看应付职工薪酬的借贷方发生就能知道当期账载金额和实际发放额。。但是很多企业做账其实并没那么规范,比如有时候直接就这样做了。借:管理费用贷:银行存款根本不会通过应付职工薪酬过一次,理由也很简单,我当期发当期的,我还费那事干嘛,还多做一笔分录。那么你在填写申报...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!9月起,暂估会计必须...
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)文件第六条规定,...
处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步
M公司应当在第41行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”第1列“账载金额”中填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得,即0;在第2列“税收金额”填报纳税人按照政策规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额,即300万元。
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
纳税调整思路未取得发票的2万元不得税前扣除,在进行汇算调整(www.e993.com)2024年10月19日。业务招待费账载金额=10-2=8万。2023年扣除限额:收入的5‰=1000万*5‰=5万业务招待费发生额的60%=8万*60%=4.8万根据孰低原则,2023年业务招待费准予扣除的金额就是4.8万,纳税调整=8万-4.8万=3.2万。
【实用】一文了解工会经费税前扣除政策↓
①第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;②第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。③第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(2%)。④第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资...
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近日,国家税务总局发布关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告,2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。哪些人不需要办理年度汇算?纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;...
一文了解工会经费税前扣除政策↓|工会经费收入专用收据_新浪财经...
①第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;②第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。③第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(2%)。④第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!1月起,暂估会计必须...
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)文件第六条规定,...