水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

水电行业以每一个发电厂为成本核算单位,根据生产经营特点,在生产成本下设置水电生产成本二级科目,在二级明细科目下设置燃料费、外购动力费、水费、职工薪酬、材料费、折旧费、检修费、其他费用等三级明细科目。企业发生的管理费用,财务费用在期间费用核算,不计入生产成本。水电行业收入按购售电双方共同确认的上网结算电量...

工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?

所以,在填写汇算清缴表时候我们可以直接看应付职工薪酬的借贷方发生就能知道当期账载金额和实际发放额。。但是很多企业做账其实并没那么规范,比如有时候直接就这样做了。借:管理费用贷:银行存款根本不会通过应付职工薪酬过一次,理由也很简单,我当期发当期的,我还费那事干嘛,还多做一笔分录。那么你在填写申报...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

业务招待费发生额的60%=8万*60%=4.8万根据孰低原则,2023年业务招待费准予扣除的金额就是4.8万,纳税调整=8万-4.8万=3.2万。申报表填写同时,未取得发票的2万也需要做全额纳税调增,我们放到A105000第30行的其他。03常见费用类纳税调整实操一、职工薪酬支出相关纳税调整政策概述:罚金、罚款和被没收...

月饼的税会处理

注:在以自产产品或外购中秋礼品发放给职工作为福利的情况下,企业在进行账务处理时,应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益...

行政执法主体及行政执法人员信息

(7)企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、纳税总额信息。所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润,其中,第(1)、(2)、(6)项为企业报送年度报告时的信息;其他为企业所报告年份12月31日的信息。企业年度报告内容中的第(1)项至第(6)项规定的信息应当向社会公示,第(7)项规...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...

红线五:买发票、虚列工资等多列支出买发票的相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚(www.e993.com)2024年11月11日。“工资表”也将是税局稽查的重点方向,刚刚实行个税汇算清缴,税局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。不用想,被投诉的企业都被税...

公益性捐赠指引(公益性捐赠的视同销售如何填报申报表)(简略版)

二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+19+20)100000-100000……17(六)用于对外捐赠视同销售成本100000-100000……A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额...

【实用】汇缴结束,有些支出未全部扣除?看这里了解以后年度结转扣除

您公司2021年度职工教育经费税前扣除限额为8万元,剩余3万元应做纳税调整,具体填报方式详见下表:《职工薪酬支出及纳税调整明细表》行次项目账载金额实际发生额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额...

汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!

如果为小型微利企业,免于填报期间费用明细表A104000,相关费用应当在主表A100000中直接填写。2常见费用归集要点解析职工薪酬1.A104000表第1行“职工薪酬”填写计入费用的职工薪酬,包括以下内容:(1)工资薪金支出:包括工资、奖金、津贴和补贴;(2)职工福利费、职工教育经费、工会经费;...

【致同提示】2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

增值税税额不属于租赁付款额的范畴,不应纳入租赁负债和使用权资产的计量。租赁保证金不属于出租人的租赁收款额和承租人的租赁付款额,出租人和承租人应当分别将其作为单独的负债和资产进行会计处理。对亏损的经营租赁合同采用按照亏损准备金额调整使用权资产的方法替代使用权资产减值测试的,由预计负债转入使用权资产减值...