初级会计职称考试 | 每日一练10.11
『答案解析』试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等,表明账户记录基本正确,但有些错误并不影响借贷双方的平衡,因此,试算不平衡,表示记账一定有错误,但试算平衡时,不能表明记账一定正确。判断题(2018年)公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易...
初级会计职称考试 | 每日一练9.23
『正确答案』ABD『答案解析』会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。6.关于借贷记账法的试算平衡,下列表述中正确的有()。A.试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡两种B.编制试算平衡表时,必须保证所有账户的余额或发生额均列入试算平衡表内C.试算平衡表借贷不相等,说明账户记录有...
图解支付系统设计与实现:在线支付系统最核心的概念和设计理念
借贷试算平衡:也就是所谓“有借必有贷,借贷必相等”这条会计恒等式的落地。父子科目试算平衡。总账试算平衡。日、月、季度、年汇总。会计日变更。日切试算平衡核心逻辑:借方发生额=贷方发生额借方余额=贷方余额期末余额=期初发生额+发生额父科目累积额=子科目累积额2.18.对账差异处理...
《会计学》第2章 会计核算基础
其借贷平衡可用下列两个公式(发生额试算平衡和余额试算平衡)表示:全部账户的借方发生额合计=全部账户的贷方发生额合计(直接依据“有借必有贷,借贷必相等”记账规则)全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计(直接根据“资产=负债+所有者权益”会计等式)二、常见问题⒈会计主体和法律主体(法人)的区别?
打开职场天花板,金融借贷记账
1)借方发生额=Σ借方资金明细2)贷方发生额=Σ贷方资金明细3)期末余额=期初余额+同方向发生额-反向发生额说明:“同方向发生额”如果余额方向在借方,反向就是贷方发生额。反之亦然。当然这些描述的规则,你可能会比较头大,没关系记住下面这张表就可以了。要做好借贷记账,以下这些记账规则要勤于练习,烂熟于心...
一句口诀搞定清结算账务
待清算账户:这组账户就来登记每条渠道清算资金的发生额,由于支付也包含了收款、付款、退款,因此待清算账户也会按此来进行划分,这样就能把渠道上账务算的很清楚(www.e993.com)2024年10月17日。已清算账户:作为期末清算户与银存账户统一结转的汇总过渡户,实现清算资金与多个渠道期末汇总结转。
聚合支付的对账体系设计
通过支付渠道进行代收、代付的支付信息,与支付渠道提供的日终对账文件(信息流文件、资金流文件)进行核对,主要涉及特约商户的商户名称、交易日期、交易流水、借方发生额、贷方发生额、余额、交易凭证、费用科目等。一、支付对账逻辑对账就是在金融支付(充值、提现、转账、消费、退款)中进行信息流和资金流的核对,主要...
15个考点搞定19年《会计实务》这一章节,超有用!
1、试算平衡的分类。(1)发生额试算平衡。公式:全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计。直接依据:借贷记账法的记账规则。(有借必有贷,借贷必相等)(2)余额试算平衡。公式:全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计。直接依据:财务状况等式。(资产=负债+所有者权益)2、试算平衡...
谁总结的公司财务会计工作流程,一个字“赞”
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
账户的试算平衡方法
1.发生额试算平衡法。它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系,检验本期发生额记录是否正确的方法。公式为:全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计2.余额试算平衡法。它是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系,检验本期账户记录是否正确的方法。根据余额时间...