印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。6期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标1、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标值=（期末存货一当...

【涨知识】@T老师,一般纳税人兼营简易计税项目时,无法划分不得...

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。我们再来通过案例看一下实际是怎么计算的。案例解析若A企业为一般纳税人,提供货物运输服务和装卸搬运服务,其中货物运...

实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票?

情形一:资源回收企业A公司属于增值税一般纳税人,其销售报废产品选择适用增值税一般计税方法,已取得“反向开票”资格。2024年6月,A公司向销售报废产品的自然人甲收购废塑料,收购金额为202万元。对于上述收购业务,A公司选择反向开具增值税专用发票,发票上注明不含税销售额200万元,税额2万元。则A公司在计算2024年6月所属...

一般纳税人存量房交易涉及的税费

以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。征收率:5%纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。2.选择适用一般计税方法计税以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。税率:9%纳税人应以取得的全部价款...

中秋接力暑期旅游热,如何理解旅游服务差额征税

二、什么是旅游服务差额计税?纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,...

一文了解增值税“视同销售”

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定(www.e993.com)2024年11月22日。组成计税价格的公式为:...

新闻发布|“反向开票”促进资源回收利用行业发展

一是销售的“报废产品”是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。例如，旧电脑、旧电视等消费品。二是自然人报废产品出售者，既包括销售自己使用过的报废产品的自然人；也包括销售收购的报废产品的自然人。三是出售者应符合连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元...

房地产开发企业增值税要点梳理

(一)一般计税1.销售额据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条、第五条、第六条规定,房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外...

出售者通过“反向开票”销售报废产品,可以享受哪些增值税优惠政策?

自然人甲向资源回收企业B公司销售废金属,不含税销售额为4万元。由于B公司属于增值税一般纳税人,选择适用增值税一般计税方法,经双方协商后由B公司反向开具了征收率为3%的增值税专用发票。自然人甲2024年5月通过“反向开票”销售报废产品的月销售额合计12万元,超过了月销售额10万元的标准,不适用小规模纳税人免征增值...

“反向开票”新政下,用废企业调整业务模式需关注的四个要点

5号公告明确,回收企业或者有回收资质的用废企业需从自然人报废产品出售者处购进废旧物资才可以适用“反向开票”政策,自然人报废产品出售者包括两类,一是销售自己使用过的报废产品的自然人,二是销售收购的报废产品、连续不超过12个月(自然月,下同)“反向开票”累计销售额不超过500万元(不含增值税,下同)的自然人。