借款利息与欠款利息:同为“利息”,税务处理方式有明显差异
根据企业所得税法实施条例第三十八条规定,企业如果是向金融企业借款,发生的利息支出在取得相应的税前扣除凭证后,可以全额在企业所得税税前扣除;如果属于民间借贷,企业发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超过部分,需要进行纳税调整。欠款利息属于企业实际发生的与取得收入有关...
同为“利息”,税务处理方式有明显差异
根据企业所得税法实施条例第三十八条规定,企业如果是向金融企业借款,发生的利息支出在取得相应的税前扣除凭证后,可以全额在企业所得税税前扣除;如果属于民间借贷,企业发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超过部分,需要进行纳税调整。欠款利息属于企业实际发生的与取得收入有关...
关联方借款税务处理全解析
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。2....
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
业务招待费发生额的60%=10万*60%=6万根据孰低原则,2023年业务招待费准予扣除的金额是5万,也就是说纳税调整10万-5万=5万。申报表填写二、业务招待费有部分未取得发票梅松公司2023年销售收入1000万,发生的与生产经营有关的业务招待费支出10万,但是其中有2万元未取得合法合规的发票。纳税调整思路...
【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...
2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中,你知道未按权责发生制原则确认的收入如何纳税调整吗?今天跟随申税小微一起来学习下吧。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号)第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!|纳税|税务局|企业所得...
政策概述:税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除(www.e993.com)2024年7月25日。纳税调整:↑调增填报附表:A10500005.业务招待费支出政策概述:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%!纳税调整:↑调增...
新租赁准则下承租方的税会差异分析
借:费用/成本436950.00((2164750.00+20000.00)÷5=436950.00元)贷:使用权资产累计折旧436950.00后续年度如资产有减值,应根据调整后的租赁资产账面价值计提折旧;如没有减值,每年折旧金额相同。(3)第一年确认利息、支付租赁款(后续财务费用不同)...
案例分享:违规税前扣除2.01亿元利息费用被调减
从2019年至2022年,H公司税前扣除的1.99亿元贷款利息费用,与公司本身的咨询服务主营业务及收入并无关联,因此依法不能予以税前列支。同时,企业列支的利息费用中有200万元未实际支付和取得发票,也不符合税前列支规定。因此,企业需进行纳税调整,将税前列支2.01亿元利息费用进行调减。随后,税务人员对H公司财务人员...
特别纳税调整加收的利息能税前扣除吗?设置两套账会受哪些处罚?
根据《企业所得税法实施条例》的规定,税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。
关联方借款利息费用的财税处理差异
《企业所得税法》第四十六条规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。在会计处理上,企业从关联方的借款利息费用,是作为利息支出计入损益的,这与税务处理形成的差异,应该按照税法规定进行纳税调整。