既是个税汇算期,也是境外所得申报期
根据个人所得税法实施条例,个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额,是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,来源于中国境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之...
财政部:境外经营所得与境内经营所得合并计算纳税额
三、居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额,按照下列公式计算:(一)来源于一国(地区)综...
境外所得能否适用15%优惠税率?
在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立不具有独立纳税地位的分支机构,比如Z公司在乙国设立的分公司。企业通过不同的经营方式取得的境外所得...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额,企业按该国(地区)取得纳税证明的金额,其不超过抵免限额的部分,准予抵免。情况二:从境外取得所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的法定税率且其实际有效税率明显高于我国的国家,(即如下由财政部和国家税总公布的“白名单”国家)目前包括美国、阿根廷、布隆...
企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...
允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
虽有所得来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明,但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的,除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国规定税率50%以上的外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额,企业按该国(地区)...
跨境服务:修好“协定课”,把住“抵免关”
由于H公司在印度实际缴纳的税款为11848.89元,小于计算出的抵免限额,因此该项境外所得在中国境内可以抵免的所得税税额为11848.89元,还需就这笔境外所得在中国境内补缴税款=118488.88×25%-11848.89=17773.33(元)。在主管税务机关的帮助下,H公司已于2023年5月顺利上传了相应的境外完税凭证,并进行了...
中华人民共和国个人所得税法
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
定了!8月征期有变化!
除了该政策以外,《企业所得税条例》中也规定了关于节能节水、环境保护方面的优惠政策:“企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。”...
汉坤?? 观点|个人海外收入税务申报指南:全面解析与税务合规提醒
从2019年度起,居民个人从中国境外取得所得的应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。如果居民个人有经营所得,同时又需要申报境外所得抵免,应在3月31日前完成境内、境外经营所得的年度汇算和境外所得抵免,或者在3月31日前先进行境内经营所得的汇缴,再于6月30日前申报其境外所得并办理境外所得抵...