不得抵免的境外已纳所得税额有哪些?
不得抵免的境外已纳所得税额按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额。按照税收协定规定不应征收的境外所得税税额。因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。按照我国法律法规规定,已经免税的境...
境外所得税抵免的计算步骤
如果境外已纳税款超过抵免限额,当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免,超过抵免限额的余额允许从次年起在连续5个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。境外税额抵免后应纳税额的计算企业实际应纳税额=企业境内外应纳税所得额合计数-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。更直观地看,就境外东道国所得税税率与中国所得税税率相比较(如中国的正常税率为25%),若东道国所得税税...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确...
跨境服务:修好“协定课”,把住“抵免关”
由于H公司在印度实际缴纳的税款为11848.89元,小于计算出的抵免限额,因此该项境外所得在中国境内可以抵免的所得税税额为11848.89元,还需就这笔境外所得在中国境内补缴税款=118488.88×25%-11848.89=17773.33(元)。在主管税务机关的帮助下,H公司已于2023年5月顺利上传了相应的境外完税凭证,并进行了...
境外所得能否适用15%优惠税率?
也就是说,高新技术企业“走出去”后,其来源于境外的所得,可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年8月11日。在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。实操分析实务中,“走出去”企业开展境外经营的方式主要有两种:一种是投资具有独立纳税地位的法人公司,比如Z公司在甲国设立的子公司;另一种是设立...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国规定税率50%以上的外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额,企业按该国(地区)税务机关或政府机关核发具有纳税性质凭证或证明的金额,其不超过抵免限额的部分,准予抵免;超过的部分不得抵免。
2023年注册会计师税法真题公布:第一场
A.利息、股息、红利所得.B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.偶然所得答案C解析本题考核“工资薪金所得”的知识点。职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得,应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。3.下列关于海上石油资源税收入政府分配比例的表述中,正确的是()。A.归中央政府...
「允良整理」财税动态——(629)资本利得享受税收协定待遇问题
(3)根据印度1961年《所得税法》(ITA)第147条第2款b项有关解释,纳税人已申报所得但未进行纳税评估,而其后发现申报表中存在少报不报收入或多列亏损、多计扣除、多计折旧、超额申请减免税等情形的,其取得的收入视为逃避评税收入。A公司对以上观点提出异议,认为其订立的股权转让协议真实可靠,其作为新加坡...
取得境外收益,抵免限额咋计算?
其中,我国境内投资者共对全球147个国家和地区的2760家境外企业进行了非金融类直接投资,累计投资2159.7亿元人民币,同比增长26.3%。根据企业所得税法,境内企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以在其当期应纳税额中抵免。近期,笔者接到一个“走出去”企业有关境外所得申报的咨询。