AI说税 | 建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据呢?

问:建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据呢?答:分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同,其材料及劳务款均可凭票扣除。根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定:“纳税人按照上述规定从取得的全部价款...

纳税答疑 2024年10月 第3期 总第298期|增值税|企业所得税|纳税人...

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税...

企业会计准则应用指南汇编 2024——非货币性资产交换

上述税费均不包括准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额。2.对于换出资产，应当在终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。换出资产的公允价值不能够可靠计量，或换入资产和换出资产的公允价值均能够可靠计最但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，应当在终止确认...

案例解析:增值税的差额征税

该公司可以选择增值税差额征税,2021年应缴增值税=(800-500)÷(1+6%)×6%-5=16.98-5=11.98万元账务处理如下(不考虑其他项目):1、确认收入借:银行存款等800贷:营业收入754.72〔800÷(1+6%)〕应交税费—应交增值税(销项税额)45.282、差额部分成本及抵减借:营业成本500贷:银行存款500借:...

处置抵债不动产可差额计算增值税

根据31号公告,甲银行处置抵债资产的销售额为3500万元,对应的销项税额为(3500-3000)÷(1+9%)×9%=41.28(万元),对应的进项税额为3.96万元。因此,处置抵债楼房,甲银行应缴纳增值税41.28-3.96=37.32(万元)。甲银行如果在31号公告施行前处置抵债楼房,应确认的销售额为3500万元,对应的销项税额为3500÷(1+9%)×9...

适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额,按差额前还是差额后...

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)有关规定,适用增值税差额征收政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策(www.e993.com)2024年11月7日。因此,你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的,以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。

差额征税小规模纳税人享受小微企业增值税优惠,销售额如何确定?

差额征税的小规模纳税人,享受小微企业增值税优惠时,以差额前还是差额后的销售额确定?答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报...

财务必看!增值税差额征税一文全梳理

一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公...

增值税小规模纳税人五种情形合规填写纳税申报表

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号,以下简称1号公告)第二条明确,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定能否享受免征增值税政策。丙公司第二季度不含税销售额为(201000-100000)÷(1+1%)=100000(元),未超过30万元,可以...

符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税