中国平安人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户2023年年度报告
于2023年12月31日,价值增长账户的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中账面余额为人民币111,652,620元的债券作为价值增长账户在银行间市场进行正回购交易形成的卖出回购资产交易余额的抵押品(2022年12月31日:无)。于2023年12月31日,价值增长账户无在证券交易所质押库的债券(2022年12月31日:无)。(5...
兴证全球品质甄选混合型证券投资基金2023年年度报告
2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。3、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项...
星宸科技: 盈利预测报告及审核报告
辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认资产...
华宝第三产业灵活配置混合型证券投资基金2023年年度报告
在证券实际持有期内逐日计提;处置交易性金融资产的投资收益于成交日确认,并按成交金额与该交易性金融资产的账面余额的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账,同时转出已确认的公允价值变动收益;
绿联科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的...
浙江鼎龙科技股份有限公司 2024 年半年度报告
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益.购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益,权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期...
亚太实业: 甘肃亚太实业发展股份有限公司最近一年的财务报告及其...
价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受...
汇添富稳益60天持有期债券型证券投资基金2023年年度报告
处置交易性金融资产的投资收益于成交日确认,并按成交金额与该交易性金融资产的账面余额的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账,同时转出已确认的公允价值变动收益;(3)处置衍生工具的投资收益于成交日确认,并按处置衍生工具成交金额与其成本的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账,同时转出已确认的公允价值变动...
江苏汇鸿国际集团股份有限公司第十届董事会第十次会议决议公告
资产负债表日,基于公允价值确定方法确认各项资产的公允价值,交易性金融资产的公允价值与其账面余额的差额,计入公允价值变动损益。年审会计师核查程序及核查意见:(一)核查程序1.将公司披露的信息与已获取的金融资产产品说明书、购买协议书等会计资料进行抽样核对;...
纯纯的干货:资产负债表的涉税风险分析(建议细看)
④资产负债表日,交易性金融资产的公允价值与其账面余额的差额记入“公允价值变动损益”科目,不确认所得或损失,计算应纳所得税时应作纳税调整。⑤出售交易性金融资产,会计上按账面价值结转,计算资产转让所得应按计税基础扣除。账面价值与计税基础的差额应作纳税调整处理。“公允价值变动损益”科目结转“投资收益”,对...