中国平安人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户2023年年度报告
于2023年12月31日,价值增长账户的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中账面余额为人民币111,652,620元的债券作为价值增长账户在银行间市场进行正回购交易形成的卖出回购资产交易余额的抵押品(2022年12月31日:无)。于2023年12月31日,价值增长账户无在证券交易所质押库的债券(2022年12月31日:无)。(5...
华安证券合赢三个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则本集合计划计价持有的股票投资、债券投资、资产支持证券、同业存单和衍生工具(主要为权证投资)等按如下原则确定公允价值并进行估值:1.对于存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价的,除...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本基金在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本基金不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本基金确...
海通品质升级一年持有期混合型集合资产管理计划2023年年度报告
处置交易性金融资产的投资收益于成交日确认,并按成交金额与该交易性金融资产的账面余额的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账,同时转出已确认的公允价值变动收益;(3)股利收益于除息日确认,并按发行人宣告的分红派息比例计算的金额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账;(4)处置衍生工具的投资收益于成交日确认,...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》_手机...
1.支付补价的,以换出资产的公允价值加上补价和应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值。换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的,以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额,换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值,与换...
安德利: 安德利:大华会计师事务所对公司2023年年度报告出具的审计...
??????应收账款的会计政策及会计估计、账面金额请参阅财务报表附注三(十三)及附注五注释??4(www.e993.com)2024年10月21日。安德利期末应收账款余额为人民币的销售业务。??????根据《企业会计准则第??22??号——金融工具确认和计量》管理层采用预期信用损失模型对金融资产进行减值计量。管理层对预期信用...
正帆科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海正帆科技股份...
的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的...
企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移
相关期权不行权的,按照本科目余额,借记本科目,按照被转移金融资产的账面余额,贷记“交易性金融资产”、“其他债权投资”等科目,差额借记或贷记“投资收益”、“其他综合收益”等科目。(5)企业因同时持有看涨期权和签出看跌期权而继续涉入以公允价值计量的被转移金融资产的,应当在转移日按照收到的...
深圳市注册会计师协会关于印发《企业数据资源入表会计核算流程...
投资者投入的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定;在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资产的公允价值入账。无形资产的公允价值与投资合同或协议约定的价值之间的差额计入资本公积。通过非货币性资产交换、债务重组或政府补助取得的成本的确定按照对应准则规定确定。
2022年初级会计职称《会计实务》易错题及答案三
B.出售时公允价值与其账面余额的差额计入投资收益C.持有期间取得的现金股利收入计入投资收益D.转让时按收益计算应纳的增值税计入投资收益答案ABCD单选题甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,支付价款600万元,其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息12万元,另支付...