小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!
借:应交税费-应交增值税贷:银行存款在此提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据:国家税务总局公告2023年第1号04会计人注意这37个账面涉税风险点除了上...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项
【原创】一般纳税人与小规模纳税人放弃免税事项财税处理
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。五、减免税会计核算(一)一般纳税人1.减免税的会计处理借:银行存款贷:主营业务收入(不含税)应交税费——应交增值税(销项税额...
一般纳税人增值税免税申报,这是最新的填法
小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:(1)一般纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;(2)一般纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;(3)当期未取得合法扣税凭证的,一般纳税人可根据实际情况自行...
“应交税费—待转销项税额”科目该怎么使用?7个重点总结!
按照《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的要求,小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。也就是,没有规定使用“应交税费——待转销项税额”科目。
小规模纳税人免征增值税新政解析及实务处理
免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次(www.e993.com)2024年7月27日。-6-2018年至2020年办理过转登记的纳税人,其转登记前尚未抵扣的进项税额以及转登记日当期的留抵税额按规定计入了“应交税费——待抵扣进项税额”科目,此部分...
小规模增值税全免,最新最全的开票、申报、纳税都要按这个来!
月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。如果没有其他免税项目,则无需填报《增值税减免税申报明细表》。月销售额超过15万元(以1...
会计最关心的,小规模纳税人免征增值税的16个热点问题
(1)纳税人登记注册类型为“个体”的,填写第11栏“未达起征点销售额”;(2)纳税人登记注册类型非“个体”的,填写第10栏“小微企业免税销售额”;(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。11.2019年1月1日后,小规模纳税人月(季)销售额未超过免税标准的,如何开具增值...
关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税...
该企业在2018年6月1日后报关出口的货物(报关单注明的出口日期为2018年6月1日后),改为适用免税政策,应按照小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报。(二)关于转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额和期末留抵税额如何处理《公告》第二条、第三条明确,转登记纳税人在一般纳税人期间的出口货物劳务、服务,尚未...
细则来了!税务总局明确小规模纳税人免征增值税等征管事项
答:本公告第三条明确,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次,如果没有其他...