业务招待费,聪明的财务这样操作
应交税费-应交增值税(销项税)6500提示:企业所得税的视同销售调表不调账,在企业所得税汇算清缴时候计入收入及成本即可。企业所得税应该视同销售,有视同销售收入和成本,产生税会差异,汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》,填列数据如...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?账务处理:借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)增值税:送礼需要视同销售。企业所得税汇算清缴:除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:(资料来源于...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
应交税费——应交增值税(销项税额)支付给负责代扣代缴工作的办税人员时:借:管理费用贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款5经营所得个税汇算清缴应在3月31日前完成!一、哪些人需要办理呢?个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的...
小微企业所得税申报表怎么填?
(一)自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。企业本年度第1季度预缴企业所得税时,如未完成上一纳税年度汇算清缴,无法判断上一纳税年度...
只剩1个工作日了...急!刚做完的汇算清缴发现错误,怎么办?
第一步:登录电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳第二步:找到更正申报入口——点击进入第三步:选择申报表种类,输入当前的申报起止日期2021-1-1至2021-5-31;填写汇算清缴年度所属期2020-1-1至2020-12-31日第四步:更正表中的信息,完毕后点保存...
汇算清缴时,主营业务收入、其他业务收入和营业外收入怎么区分?
贷:应交税费-应交企业所得税同时调整未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整2、补交税款时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款6小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
同时需要注意银行手续费在汇算清缴时,填列《期间费用明细表(A1040000)》表时,银行手续费并不是填列在第6行“佣金和手续费”项下,而是填列在第25行“其他”项下。3、员工个人应承担的社保费部分由企业承担了,可否计入“职工福利费”,限额税前扣除?
企业所得税汇算清缴,资产损失税前扣除及纳税调整如何申报?
应交税费——应交增值税(进项税额转出)33800计提跌价准备的分录:借:资产减值损失30000贷:存货跌价准备30000税务处理:允许税前扣除的损失金=26+3.38-1=28.38万元会计上计入损益的存货损失金=26-3+3.38-1=25.38万元该项资产损失的税会差异为3万元,即为资产计税基础29.38万元与资产账面价值26.38万元的...
汇算清缴,现在固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产如何填写A105080表呢?就按下面的填就行了资产原值就是购进的历史成本,80万。本年折旧就是2019年折旧额,16万。累计折旧就是购入后的总折旧数,3*16万=48万。计税基础也是认历史成本,80万。
一个所得税缓缴竟然把这么多人弄懵了!附:所得税预缴申报大全
借:应交税费-应交企业所得税10万贷:银行存款10万2季度填表是先算累计应纳税所得额,全年拉通算,比如是20万,那么扣除前期预缴的10万,本期应该补缴10万,这10万我按政策享受缓交。这个时候我们需要补提所得税费用10万借:所得税费用10万贷:应交税费-应交企业所得税10万...