“规定期限”是否影响企业纳税调整?
倘若每年利息金额不一致,按照国税函〔2009〕312号文件规定,甲公司应计算每一期不得税前扣除的利息支出,按年汇总为每年不得税前扣除的利息支出,再汇总3年。假设甲公司2026年7月31日剩余投资款到位,借款利息仍然支付到2027年末,由于其在规定期限内投资已到位,利息支出不用纳税调整。支出合理性最为关键笔者认为,上述...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:该表的数据,会自动带入到A105000纳税调整明细表。虽然这里是外购的,视同销售表填完,其实差额为0,但是也是需要填写的,这个也会作为后期计算业务招待费的扣除基数。如果是自产的,这里由于收入是按市场价来的,和成本就有产生差额...
关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网
根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)第八十五条规定,所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)其中:标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关...
诚意药业: 浙江诚意药业股份有限公司2024年第一季度报告
??收取利息、手续费及佣金的现金????????????????????????????????????????????????????????-????????????????????????????????????-??拆入资金净增加额????????????????????????????????????...
巨额费用藏蹊跷 账实核查揭谜底
随后,税务人员对H公司财务人员进行细致的更正申报辅导,对企业违规列支的2.01亿元利息费用依规定作了调减处理。H公司按照税务人员的指导,对相关账目重新进行调整,调减后企业可弥补亏损额降为零。■税案评析规范成本归集,防控税收风险作者:国家税务总局深圳市罗湖区税务局副局长王晓...
关联方之间借款利息支出如何作纳税调整
4.向丁企业借款产生的关联方借款利息,不存在因超比例发生的永久性不可扣除的利息支出,全部关联方借款利息400万元,因借款利率8%超过银行贷款利率6%,须调增金额100万元〔400÷8%×(8%-6%)〕(www.e993.com)2024年10月17日。通过第四步,将关联方借款利率超过银行贷款利率的部分计算纳税,该企业须调增金额107.27万元(7.27+100)。
扣除类纳税调整项目填报详解
9.利息支出此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定...
新准则下“财务费用”的纳税调整
新会计准则界定的“财务费用”科目,核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。从性质上说,财务费用属于短期经营性借款费用,按新会计准则规定,不论贷款人及
刚刚!税务局通知要企业自查!|纳税|税额|增值税|印花税|税收优惠...
大家可以参照下面这个提纲,自行查账、检查纳税申报情况,核对是不是出现了差错。一、增值税(一)进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法:是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法:是否有用于非增值税应税项...
中国税务报今日文章精选(2023年1月13日)
根据上述规定,X集团、A公司和B公司之间的集中采购业务,不符合关联交易的独立交易原则,须进行纳税调整。A公司最终调减该项目的土地增值税扣除项目装修材料成本合计2866万元,并相应调增企业所得税应纳税所得额。●提醒●集中采购生产材料,对集团型企业来说,有助于大幅降低成本费用。不过,需要注意的是,由于一些...