不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
除了要填写上面的期间费用明细表和纳税调整明细表,还需要填写A105010视同销售明细表:该表的数据,会自动带入到A105000纳税调整明细表。虽然这里是外购的,视同销售表填完,其实差额为0,但是也是需要填写的,这个也会作为后期计算业务招待费的扣除基数。如果是自产的,这里由于收入是按市场价来的,和成本就有产生差额...
2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...
14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额,未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的,未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分,未作纳税调整。16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定...
【涨知识】企业发生的哪些利息支出不得税前扣除?六种情形一文带你...
而发生的利息支出税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对关联交易作出特别纳税调整,需要补征税款的,对补征税款税务机关按日加收税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点的利息,不得在所得税前扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四十八条及《中华人民共和国企...
关联方之间借款利息支出如何作纳税调整
4.向丁企业借款产生的关联方借款利息,不存在因超比例发生的永久性不可扣除的利息支出,全部关联方借款利息400万元,因借款利率8%超过银行贷款利率6%,须调增金额100万元〔400÷8%×(8%-6%)〕。通过第四步,将关联方借款利率超过银行贷款利率的部分计算纳税,该企业须调增金额107.27万元(7.27+100)。综上所述,通过...
扣除类纳税调整项目填报详解
9.利息支出此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
如果为小型微利企业,免于填报期间费用明细表A104000,相关费用应当在主表A100000中直接填写(www.e993.com)2024年10月17日。2常见费用归集要点解析职工薪酬1.A104000表第1行“职工薪酬”填写计入费用的职工薪酬,包括以下内容:(1)工资薪金支出:包括工资、奖金、津贴和补贴;(2)职工福利费、职工教育经费、工会经费;...
房贷利息、房租也可抵税!详解个税起征点提高后咋缴税(附计算方法)
这意味着,今后计算个税,可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。所谓专项附加扣除,是指在计算综合所得应纳税额时,除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目。北京市盈科(郑州)律师事务所管委会主任李曙衢认为,此次修法获得通过后,4...
会计在填报企业所得税汇缴申报表时,利息支出应如何填列和调整?
第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列,将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“减金额”。调提醒A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”,填报的是企业向非金融企业借款而发生...
新会计准则下成本费用的纳税调整
企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分,可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣,抵扣的期限最长不得超过5年。四、财务费用的纳税调整新会计准则界定的“财务费用”科目,核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣...
中国税务报今日文章精选(2023年1月13日)
根据上述规定,X集团、A公司和B公司之间的集中采购业务,不符合关联交易的独立交易原则,须进行纳税调整。A公司最终调减该项目的土地增值税扣除项目装修材料成本合计2866万元,并相应调增企业所得税应纳税所得额。●提醒●集中采购生产材料,对集团型企业来说,有助于大幅降低成本费用。不过,需要注意的是,由于一些...