资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列5、综合运用上述填列方法分析填列2、案例解析:未执行新准则的企业资产负债表如何编制资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。年初...
东方红聚利债券型证券投资基金2023年年度报告
额以“-”号填列)减:所得税费用--四、净利润(净亏损以23,139,030.23-72,469,561.63“-”号填列)五、其他综合收益的税--后净额六、综合收益总额23,139,030.23-72,469,561.637.3净资产变动表会计主体:东方红聚利债券型证券投资基金本报告期:2023年1月1日至2023年12...
融通通慧混合型证券投资基金2023年年度报告
40%。本基金管理人拥有公募基金管理资格、特定客户(专户)资产管理资格、合格境内机构投资者资格(QDII)、保险资产受托管理资格、人民币合格境内机构投资者(RQDII)资格、合格境内投资企业(QDIE)资格,产品线完备,涵盖主动权益类基金、被动投资类基金、债券基金、货币基金、混合基金、QDII基金等。4.1.2基金经理(或基金...
审计笔记 | 固定资产
为啥要单独啰嗦这么一句,因为...固定资产是披露发生额的,如果像一般的资产负债表项目只调余额,最后填附注的话一定会傻眼的...调整分录要按照附注的披露格式列明属于购置、在建工程转入具体哪一项的增减调整,便于在附注中进行勾稽,因为在建工程同样涉及发生额的披露,所以如果有在建工程转固的调整分录,那两个科目的...
银华富裕主题混合型证券投资基金2023年年度报告
2、期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。3、本报告中所列示的基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,例如:基金的认购、申购、赎回费等,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。4、本基金于2023年5月26日起增设C类份额。3.2基金净值...
直接根据总账科目余额填列的有哪些?三大报表,加总账明细
三大报表,加总账明细在我国,直接根据总账科目余额填列的主要有以下三种报表和账务:1.资产负债表资产负债表是一份反映企业资产、负债和所有者权益状况的报表(www.e993.com)2024年10月18日。根据各项总账科目的余额,将其分类为资产和负债两个大类,并按照对应的子类别填列在资产负债表中。例如,将现金科目的余额填列在资产类别下的流动资产部分;...
固定资产资产负债表期末余额怎么填列?
期末余额资产负债表中期末余额填列的方法有:1.根据总账科目余额填列,包括根据总账科目的余额直接填列和根据几个总账科目的余额计算填列。2.根据总账科目余额减去其备抵账户余额后的净额填列。3.根据明细账科目余额计算填列。4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。5.综合运用上述填列方法分析填列。
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
(2)期间费用中的职工薪酬与年度财务报告中资产负债表的应付职工薪酬不一定一致,期间费用中的职工薪酬只是记入费用的部分,而资产负债表中应付职工薪酬同时还可能包括计入生产成本或者资本化的部分。(3)管理费用-研发费用中发生的“职工薪酬”支出填写在A104000表第19行第3列管理费用-研究费用,不填写“职工薪酬”行次...
财政部通知,利润表和资产负债表又改了!
4.“固定资产”行项目,反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。5.“在建工程”行项目,反映资产负债表日企业尚未达到...
会计准则又改了!利润表和资产负债表发生大变化,财政部已发通知!
7.“其他应付款”行项目,应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。8.“持有待售负债”行项目,反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。