财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
填制银行余额调节表的方法与流程
一、银行余额调节表的编制公式正常情况下,银行余额调节表中一共有四类账项需要填写:银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项,银行未付而企业已付账项,银行未收而企业已收账项。根据这四种账项,我们可以先推导出两个公式:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而...
银行存款余额调节对账表系统
就如第一部分介绍的概念,编制余额调节表就是在两方余额之上进行未达账的加减,获得调整余额.第一步:获得两边的余额作为基础余额以及账务明细作为未达素材;企业账从账务系统获得资金账明细,银行账从银行获得对账单并解析入库;待勾兑。第二步:通过可勾兑唯一表示,勾兑双方账务明细;未匹配上的明细即是对方未达。
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
实际上,没有证据显示中兴财光华对柏堡龙2018年各月柏堡龙银行存款余额调节表的编制人都为陈某茹作出关注,项目合伙人赵丽红也自认确实没有发现2018年柏堡龙的银行余额调节表编制人为出纳陈某茹。第二,申辩人关于其对柏堡龙销售与收款循环的审计已勤勉尽责的主张与事实不符。针对销售与收款的穿行测试审计程序中,申辩人实际...
银行存款审计
4.抽取一定期间银行存款日记账与总账核对(www.e993.com)2024年9月7日。注册会计师应抽取一定期间的银行存款日记账,检查其有无计算错误,并与银行存款总分类账核对。5.抽取一定期间银行存款余额调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。为证实银行存款记录的正确性,注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日...
云南交投生态科技股份有限公司 内部控制评价管理办法(试行)
定量标准以直接财产损失作为衡量指标。具体认定标准如下表:第二十三条公司内部审计部门根据评价结果编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见。
南京新街口百货商店股份有限公司
收款方式采用POSS机刷卡、微信支付、支付宝支付等方式。POSS机刷卡时给客户提供POSS机回单,微信、支付宝付款直接记入公司商号。公司每日编制资金日报核对收款情况,月底与银行核对后编制银行存款余额调节表。③在产妇分娩过程中由医院经过专门培训的工作人员采集脐带血。
翔楼新材募投项目环评单位频遭失信记分 签字注师连续服务年限超5年
据江苏证监局(2020)49号文件,2020年5月8日,公证天业及滕飞、吕卫星因在对江苏蓝丰生物化工股份有限公司2016年年度报告的审计工作中,存在直接信赖出纳提供的未经银行盖章的对账单,及其自行编制的银行余额调节表,导致未能及时发现出纳存在占用公司资金的情形,被江苏证监局采取出具警示函的监管措施。据江苏证监局(...
某公司货币资金管理审计报告(征求意见稿)~妥存!
(1)库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点,没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范,做到日清日结。(2)银行存款余额调节表编制不规范。对分公司X年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对,发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。