工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
那么你在填写申报表的时候肯定就要去看就费用科目的数据,以此来填写账载金额,如果你这种情况再以应付职工薪酬借贷方直接填写5050表,那就可能数据不完整。所以填表说明都不敢说直接以借方数填写,而仅仅是让你分析填写。其实,我个人觉得,不管是当期发当期的,还是下期发上期的,都建议大家通过应付职工薪酬过一次。理...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
申报表填写同时,未取得发票的2万也需要做全额纳税调增,我们放到A105000第30行的其他。03常见费用类纳税调整实操一、职工薪酬支出相关纳税调整政策概述:罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。纳税调整:调增↑(超出限额范围部分)填报附表:A105050(手动填写);A105000填报说明(节选):...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
(1)A104000表只体现计入费用的职工薪酬,不体现归集到生产成本(填写A102010表)的职工薪酬。(2)期间费用中的职工薪酬与年度财务报告中资产负债表的应付职工薪酬不一定一致,期间费用中的职工薪酬只是记入费用的部分,而资产负债表中应付职工薪酬同时还可能包括计入生产成本或者资本化的部分。(3)管理费用-研发费用中发生...
汇算清缴专题二 : A105050《薪酬支出及纳税调整表》填报全解!
A房地产企业,2018年会计核算计入管理费用的职工福利费金额为50万元,实际支付金额为80万元,符合税法规定的工资薪金支出300万元。A企业账务处理:借:管理费用50贷:应付职工薪酬—职工福利费50借:应付职工薪酬—职工福利费80贷:银行存款80具体填报如下:2018年度账载金额=计入管理费用的职工福利费金额=50万...
企业所得税申报表解读六:职工薪酬支出和捐赠支出纳税调整表
(八)《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)为解决职工薪酬支出的账载金额与实际发生额有可能存在差异的问题,增加第2列“实际发生额”填报列次。并调整相关列次的计算规则和逻辑关系。(九)《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国慈善法》相关规定,重...
还在为职工薪酬支出及纳税调整明细表发愁吗?5分钟教你轻松解决
最简单的方法就是根据企业12月份利润表本年累计金额填写(www.e993.com)2024年9月17日。强调一下是本年累计金额。其次,就是类别下的“应纳税所得额计算”。这个类别相关的金额是从相应的附表上的数据自动链接过来的,也就是说我们要填写相对应的附表。这里一纯给大家举个例子,比如说我们的职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。
工会经费!2023年还有全额返还政策吗?
具体在申报表填写的时候,填写A105050表某公司2022年工资薪金总额500万,按2%计提并拨付了工会经费500*2%=10万,申报表填写如下,其他栏次省略。1、账载金额填报某公司会计核算计入成本费用的工会经费支出金额10万;借:管理费用—工会经费10万贷:应付职工薪酬—工会经费10万...
工资薪金支出如何税前扣除与报表填报?具体方法看这里!
9.《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)中《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报规定。本文来源:中税答疑。500册财务书籍免费送~《财务成本管理与内部控制实用全书》...
工会经费继续全额返还,2023年1月1日起执行!
具体在申报表填写的时候,填写A105050表公司2019年工资薪金总额500万,按2%计提并拨付了工会经费500*2%=10万,申报表填写如下,其他栏次省略。1、账载金额填报公司会计核算计入成本费用的工会经费支出金额10万;借:管理费用—工会经费10万贷:应付职工薪酬—工会经费10万...