财务月底结账怎么结

1、现金/银行/支付宝：在结账日末进行清盘，编制盘点表并由保管人、盘点人双方签字。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。2、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对；如有差异应查清原因进行处...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应...

社会保险基金会计制度

(二)支出现金,按照实际支出的金额,借记"社会保险待遇支出"等科目,贷记本科目.四,本科目应当设置"库存现金日记账",由出纳人员根据收付款凭证,逐笔顺序登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符.五,本科目期末借方余额,反映社会保险...

审计总监谈:货币资金审计常见问题

首先啊,盘点现金时,让出纳打开当天的库存现金日记账,看一下当日库存现金余额,然后开始看着出纳数钱,记录下实际盘点金额以后。这里的重点是什么呢?实际盘点的时候,你要核对的是当日账面库存现金与实际库存现金的金额是否一致,如果不一致,说明现金入账不及时,然后再取得期间的发生额去倒轧,如果有差异,要么是期间入账不...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

实际上,现金日记账的格式和三栏式明细账是一样的,都包含日期、凭证字号、摘要和借方金额、贷方金额、余额等栏目。现金日记账的特殊之处在于,我们需要每天登记当天发生的业务,并结出“本日小计”的数额,做到日清日结。所以,现金日记账是一种“序时账”。每月结束,还需要在当月最后一日的“本日小计”后,添加“本期...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

解析:“无形资产”项目应根据“无形资产”科目的期末余额,减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目的期末余额后的净额填列(www.e993.com)2024年11月24日。24、2017年12月31日,某企业“固定资产”科目借方余额为3000万元。“累计折旧”科目贷方余额为1400万元。“固定资产减值准备”科目贷方余额为200万元。2017年12月31日,该企业资产负债表中“...

事业单位会计制度

五、事业单位有外币现金的,应当分别按照人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存款”科目的相关规定。六、本科目期末借方余额,反映事业单位实际持有的库存现金。1002银行存款一、本科目核算事业单位存入银行或其他金融机构的各种存款。二、事业单位应当严格按照国家...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

1001现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“1005备用金”科目核算,不在本科目核算。二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的...

2005年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案

D.追查应收账款明细账中贷方发生额的记录。2.注册会计师B审计Y公司的主营业务收入时,通过对2003年12月31日为截止日实施主营业务截止性测试发现:Y公司与M国代理商签订500万元产品代理协议,协议约定Y公司采用CIF(到岸价)方式销售。2003年12月28日开出销售发票,12月29货物发出装运离港,次年1月20日货物抵达M国...

实习编辑总结

大家都忍受住炎热与拥挤的考验，每天坚持按时上下班，认认真真地完成每天的任务。此次的实习主要是要求我们根据一本书上所提供的原始凭证以及一些虚拟的资料初步接触会计今后要做的基本工作，比如说设置账簿、填制记账凭证、科目汇总、登记明细账以及总账、结账与对账、编制会计报表。