《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

2024年9月25日 - 新浪

2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确...

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企业所得税汇算清缴进行时,4个案例教你填报,值得一看

2024年5月8日 - 百家号

申报2023年一季度企业所得税时，[A201020]资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表填写如下：2023年度2、3、4季度的数据直接按第1季度的数据填写，不需要修改数据。2023年度汇算清缴时需要填写两张报表，分别为[A105080]资产折旧、摊销及纳税调整明细表和[A105000]纳税调整项目明细表。四、中小微企业购置500万元以上设备...

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实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

2024年3月12日 - 澎湃新闻

包括A105000《纳税调整项目明细表》,以及12张二级附表,如A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》等,共13张表格,主要反映企业税会差异调整的情况。弥补亏损情况表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》,主要反映企业以前年度的亏损及弥补情况。

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【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

2024年7月16日 - 澎湃新闻

享受该政策无需进行备案或特殊申请处理,只需要在季度申报时填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)(A200000)第6行次资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受...

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业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

2024年3月30日 - 新浪

如上文案例,税局已经明确做出标注:业务招待费限额为xxx元,但该公司在年度所得税汇缴时却未作调整,业务招待费大大超过了限额!根据《企业所得税法实施条例释义》:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

2024年7月16日 - 新浪

所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理(www.e993.com)2024年11月27日。

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汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!

2022年5月18日 - 澎湃新闻

期间费用表A104000的填报规则纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,核算“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等会计科目。企业所得税汇算清缴时,年度纳税申报表(A类)期间费用明细表A104000是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个会计科目的明细账填列,不考虑税...

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【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

2023年3月20日 - 澎湃新闻

《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)对《纳税调整项目明细表》(A105000)填报说明共有3处修订。修订处一有关项目填报说明——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填...

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【收藏】《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》知识点...

2023年3月10日 - 上观

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。今天,就让申报小微和您一起了解一下年度纳税申报-企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表(A105100)的变...

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