需要预缴增值税的五种情形,你了解吗?
房地产开发企业中的一般纳税人、小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时预缴增值税。房地产开发企业中的一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款;小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款。情形五辅...
紧急通知!7月大征期申报有变!税局刚刚通知!
大家正常减资到多少都是没问题的,但是如果后期有些小规模纳税人公司需要申请为一般纳税人的话,切记注意不要减资到80万元以下。因为注册资金在80万元以下、职工人数在10人以下的批发企业若是申请一般纳税人资格,增值税有3个月的辅导期。因此,如果后期有想转一般纳税人的企业,减资还是要慎重。3新电子税务局!财务...
哪些增值税一般纳税人实行辅导期管理?
我是一家餐饮公司,为按月申报的增值税小规模纳税人,由于对新出台政策不熟悉,2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元,均为3%征收率的销售收入,我公司客户为个人,无法收回已开具发票,请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?我公司是零售摩...
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的...
第十一条辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交...
辅导期一般纳税人增值税的账务处理
问一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗?解答辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:外购货物时:借:原材料(库存商品)...
灌云县一般纳税人登记 - 连云港市人民政府
1.《增值税一般纳税人资格登记表》(www.e993.com)2024年10月17日。2.《税务登记证》副本。注意事项:1.主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理,其辅导期管理的期限为3个月。“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:借:原材料5000借:应交税费-待认证进项税额650贷:银行存款5650②认证后借:应交税费-应交增值税-进项税额650...
年终了,增值税明细科目需要结平吗?
1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;2.“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;3.“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额;...
【网上办税】一般纳税人登记如何网上办?操作手册您收好,登记不用...
1.纳税人登记状态为“正常”;2.纳税人存在有效的增值税税种认定信息;3.纳税人尚未登记为增值税一般纳税人或辅导期增值税一般纳税人;4.纳税人存在实名比对且实名刷脸通过的办税员信息。二、办理路径电子税务局——我要办税——综合信息报告——资格信息报告——增值税一般纳税人登记...
增值税一般纳税人辅导期的规定
为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定,税务总局制定了《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。第五条新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。