纳税申报表填写说明:不能忽视的“角落”

记者梳理发现，填写说明已经成为纳税申报表的“标配”——《财产和行为税纳税申报表》填表说明、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》填写说明、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明等，虽然名称不同，但其主要内容都是介绍申报表的适用范围、涉及的重要概念和申报表填写规范等。中瑞税务师事务所集团...

一文了解企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。如何填报《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第23行“应纳税所得额”:填报第19-20-21-22行金额。按照上述行次顺序计算结果为负数的,本行按0填报。应纳所得税额概念应纳所得税额是企业的应纳税所得...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务...

自然人经营所得汇总清册模块(ITS系统)上线,你的A、B表申报了?

如果你是查账征收，那么A、B表必填，平时填A表，汇算填B表。如果有多处经营所得，那么再补充一个C表...

汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?

企业在填写企业所得税申报表时,采用的是间接法来计算企业所得税。间接法指的是在企业的会计利润总额的基础上,经过一系列的纳税调整后,计算出企业所得税的应纳税所得额,进而计算出应缴纳的企业所得税。在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的纳税调整——这可能会...

“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!10月起,暂估会计必须...

一律不得税前扣除!3、纳税申报表填列问题四:取得以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理?税总公告2012年第15号第六条规定:“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年(www.e993.com)2024年12月19日。

与资产相关的政府补助如何进行企业所得税处理及纳税申报

4.A公司企业所得税汇缴时纳税申报调整。2020年度,该项政府补助符合不征税收入条件,因当年会计核算未计入损益,无须纳税调整。当期取得400万元政府补助,应填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)第6行“本年”对应的第3列“其中:符合不征税收入条件的财政性资金”项下的“金额”。

实务|企业所得税新版预缴申报表填报解析

工作要求,切实减轻纳税人办税负担,日前,国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)(以下简称《公告》),对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(以下简称“新版报表”)进行了进一步简化,自2021年4月1日...

个人所得税降了!6月1日起,申报方式大变!以后纳税申报都按这个来!

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。2、取消代开货物运输业发票预征个税02什么是个体工商户个体工商户减半征收怎么计算03个独、合伙企业

汇算清缴必看!企业所得税申报表填报热点

对应到企业所得税年度纳税申报表的填写,企业需要填写《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)。假设2020年度,B公司通过武汉市青山区民政局捐赠20万元现金,那么,B公司需要在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)的第8行～第10行“项目”中选择“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠(通过公益性社会组织或国家机关...