【跨境税案分析】OECD新政引爆税雷,企业出海警惕:1.86亿补税风暴...
1)利息扣除的30%上限西班牙规定企业的净借款费用不得超过相关期间调整后营业利润(EBITDA)的30%。此限制适用于单独企业或合并纳税的集团层面。净借款费用是指在纳税期间,借款费用超出向第三方贷款所产生所得的金额。这并不包括任何不可扣除的集团内部借款费用。2)安全港规则(SafeHarbourRule)每个纳税期间内,企业...
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
(1)本科目核算证券公司按规定向金融机构借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款本金,如用自营证券向金融机构质押借款等。证券公司按规定向金融机构拆入的资金,在“拆入资金”科目单独核算,不在本科目核算;借入的期限在1年以上的各种借款,在“长期借款”科目进行核算。(2)证券公司借入的各种短期借款,借记“银行存款...
【实用】借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除呢?
向非金融企业(关联方)借款非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。接受关联方债权性投资与其权益性投资比例:金融企业为5∶1;其他企业...
...企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的具体规定↓
标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支...
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
二、企业向关联方借款支付利息的税前扣除金额需相应进行调整企业支出的借款利息可以进行税前扣除,根据借款对象的不同,借款利息支出税前扣除的标准存在区别。根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)以及《...
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
(1)内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》,其中“退税开户银行账号”须从向税务机关报告的银行账号中选择一个填报;(2)未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议;(3)主管税务机关要求提供的其他资料(www.e993.com)2024年10月27日。情景问答三问:我公司现有一批货物出口用于对外援助,请问在办理增值税出口退(...
老板注意!借款给企业时一定要干这件事!
一、企业所得税公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求,利率水平不高于同期同类银行贷款利率等,另外还需要考虑股东出资是否缴足等特殊情形。1.取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。
民间借贷纠纷案件审理要点+17个裁判标准
《合同法》第二百零七条:借款人未按照约定的期限返还借款的,应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。3一般保证责任请求权《担保法》第十七条第一款:当事人在保证合同中约定,债务人不能履行债务时,由保证人承担保证责任的,为一般保证。4连带保证责任请求权...
关联方借款税务处理全解析
两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,在判定关联关系时持股比例合并计算。(二)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到本条第(一)项规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立...
转让持有股权,为何这家企业“零收益”
由于对方项目开发失败,借款没能如期收回,因此M公司认为,向C公司和D公司两家企业支付的借款本金和应得利息,在企业核算时,应列入资产损失项目,并在企业所得税申报时予以税前扣除。对此,税务人员认为,企业发生资产损失,其是否能够予以税前列支,税收法规对此明确规定了相关标准。根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所...