??快税通俊姐:税局已明确!8月31日前,这项申报必须完成!

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万贷:应交税费-未交增值税25.8万转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果执行的小企...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

一般纳税人,“应交税费—应交增值税”一般需要设置有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等10个明细科目。单单就这么多明细科目,就让我们很多财务新人头晕眼花。而我们会计还要完成这些科目的记录与结转。结转...

容易出错的10个基础账务处理分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳时扣除加计抵扣部分:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益—政府补助1万元易错九:购买理财不知道如何缴纳增值税购入交易性金融资产:借:交易性金融资产贷:银行存款产生收益并计提增值税...

一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75现实中为什么很多人会多做这一笔分录呢?我们具体来看看。应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算,最新的核算规章文件就是财会2016年22号文「建议大家都好好看看」。对于小规模纳税人来讲,其应交...

一般纳税人申报表附表四不会填,掌握这三个案例

借:应交税费—应交增值税(减免税款)80贷:管理费用80当然这里还需要注意,有些地区,这个抵减需要先行备案,不然你无法填写申报表的。当然,大部分地区是可以直接填的。账务处理冲减管理费用,是财会(2016)22号文的规定。如果你一直没有产生增值税,那自然没法抵减,只有有增值税才能抵减,你可以先填写放在那里...

营业外收入交增值税吗?税务局明确了!

应交税费—应交增值税(销项税)600PS:如果是小规模纳税人,则按照3%的征收率,记入应交增值随中(www.e993.com)2024年11月29日。进行申报时,该部分属于“未开票收入”,但小规模纳税人申报表未单独列明“未开票收入”,故与开票收入合并进行填列。奖励给财务人员时:借:管理费用5000...

转出多交和未交增值税的会计处理

用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的现象,确保企业及时足额上交增值税,企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税金-应交增值税”科目中转入的当月未交或多交的增值税;同时,在“应交税金-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”...

年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?

所以,期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75贷:应交税费-未交增值税44953.75分录处理完成后,应交增值税科目的情况如下:所以,正常情况下,按财政部回复的意思,这样做完就完事了,应交增值税期末余额也是0了,不用做其他分录了。

增值税加计抵减思维导图(最新版)

〉有关问题的解读》规定,生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

增值税会计科目的设置及账务处理

其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。