500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(2)研发费用可以享受100%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×100%=400万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债=380×25%=95万元。借:所得税费用95贷:递延所得税负债95总结一句话就是:500万...
年终关账会计与税务处理
(二)存货盘亏的企业所得税处理对于存货盘点发现的盘亏损失,应按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称25号公告)办理。1、及时在会计上进行资产损失确认处理根据25号公告第四条规定,只有企业“会计上已作损失处理”的,才能在当年度申报税前扣除。
干货:企业年度汇算清缴办理方式及注意事项有哪些?
1、正确填写所得税年度纳税申报表,确保各项涉税信息的准确无误。2、提交税务财务报表,记录企业在一年中的涉税收支情况,确保数据的完整性和正确性。3、报送关联报表,注明各项数据的来源和计算方法,避免填写错误或漏报。4、根据汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴,确保税款足额缴纳。5、检查各项业务招待费、广告...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
会计分录:(1)收到返还手续费借:银行存款贷:其他收益应交税费-应交增值税(销项税额)(2)支出时根据不同用途做分录如奖励给财务部办税员的借:应付职工薪酬贷:银行存款用于日常支出的,计入相关费用即可。3返还手续费要不要交税?企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税,如果将手续费奖励...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
会计每年折旧=80/5=16万税法每年折旧=80/10=8万借:制造费用16万贷:累计折旧16万三年折旧情况如上图(www.e993.com)2024年7月27日。那么现在2020年做2019年所得税汇算清缴时候,该项资产如何填写A105080表呢?就按下面的填就行了资产原值就是购进的历史成本,80万。
【涨知识】企业所得税费用能否为负数?
那么,当期所得税费用=100×25%=25(万元),递延所得税费用=(125-125)-(175-75)=-100(万元),所得税费用=25+(-100)=-75(万元)。通过该例子可以看出,在企业实际缴纳企业所得税金额为正数时,受递延所得税的影响,所得税费用可能会在企业财务报表中出现负数。这是因为所得税费用实际在企业财务报表中体现...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,核算“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等会计科目。企业所得税汇算清缴时,年度纳税申报表(A类)期间费用明细表A104000是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个会计科目的明细账填列,不考虑税会差异。
39个常用较难的会计科目处理方法,赶紧收藏!
(1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(3)补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映...
高顿教育:中级会计实务损益类科目包含什么?
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目,它具体包括:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、等。根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入本年利润科目...