奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...

从以上两个文件中可以看出,只要还是在固定资产投入使用后12个月内,即使所得税汇缴结束没取得发票,暂估入账固定资产的折旧也是可以在企业所得税汇算时扣除的。经常有人会觉得这两个文件矛盾,其实这两个文件可以理解为相互补充的关系。国家税务总局公告2011年第34号是针对一般情况下提供有效凭证时间问题;而国税函[2010...

写一份增值税收入和企业所得税收入差异自查说明

这个业务中,转让收入按3%全额开具增值税普通发票,所以在增值税申报表中,销售额是按全额3%体现了。而会计处理只将转让收入与净值的差额转入损益,并未计入营业收入,而所得税收入确认也同会计一样只考虑差额,所以所得税申报的营业收入不含这块(实际上在资产处置损益里面体现了)。但是增值税申报表的销售额以发票的金...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...

根据企业所得税汇算清缴结果,A公司2022年度同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件,属于小型微利企业,可以享受“六税两费”减免优惠。二、我公司如符合享受“六税两费”减免政策,“六税两费”的减征幅度是多少?答:自2023年1月1日至2027年12月31日,对...

企业所得税,降了!直接抵免10%税额!税局刚刚宣布!

基于企业电网新建项目的核算特点,暂以资产比例法,即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例,合理计算电网新建项目的应纳税所得额,并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。电网企业新建项目享受优惠的具体计算方法如下:(1)对于企业能独立核算收入的330kV以上跨省及长度超过200km的交流...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

江门:税惠组合拳助力企业加快设备更新

“创新研发是企业的‘动力源’,税收优惠又给创新研发增加资金(www.e993.com)2024年12月18日。有了‘活水源泉’,我们也更放心大胆地增产扩能。”朱龙华提到,台山税务部门根据企业产业链提升工程、投资兴建智能化生产线等需求,精准辅导企业用足用好设备更新政策,仅2022年,鸿特精密享受设备器具一次性扣除和固定资产加速折旧金额就超4400万元,有效节约了...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏,这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方,不涉及月末结转。总结一下就是,大家月末有应交未交的增值税时,根本不需要将“进项税...

2024年4月税收相关热点问答

14、纳税人从事进出口业务的,发生的进口增值税和出口退税业务是否会影响城建税、教育费附加、地方教育附加的计税(费)依据?一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第三条的规定:“对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

3.自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。(五)扣除年度在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。(六)政策享受方式1.企业根据自行生产经营核算需要,可自行选择享受一次性税前扣除政策。2.未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。