境内企业需要扣缴哪些税?

也就是说,如果B公司在中国境内没有设立经营机构,A公司向新加坡B公司支付借款利息时,应该按照6%的税率代扣代缴增值税。代扣代缴增值税额为230÷(1+6%)×6%=13.02(万元)。在城市维护建设税方面,根据城市维护建设税法第三条规定,对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,...

【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

根据双边税收协定税率低于10%的,可以享受税收协定待遇,适用优惠税率。支付备案发生服务贸易等项目对外支付业务,且境外企业在中国境内未设立机构、场所的,境内付汇企业为扣缴义务人,需要履行代扣代缴税款义务,并向税务机关进行扣缴申报。并在申报和解缴应扣税款时,应填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。对于享...

一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

根据双边税收协定税率低于10%的,可以享受税收协定待遇,适用优惠税率。支付备案发生服务贸易等项目对外支付业务,且境外企业在中国境内未设立机构、场所的,境内付汇企业为扣缴义务人,需要履行代扣代缴税款义务,并向税务机关进行扣缴申报。并在申报和解缴应扣税款时,应填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》。对于享...

跨境电商被美税务部门追征237万美元,如何做好境内外税务合规?

根据龙湾区税务局提供的《不适用出口退(免)税政策出口信息明细表》显示,该单位上述收入中部分出口业务属于出口不退(免)税商品,合计金额532831.37美元,分别换算成人民币后合计3395230.93元,应追缴增值税。税务机关认为,上述涉税行为触犯了《税收征收管理法》第六十三条规定,构成偷税,决定对上述少缴税款处80%罚款,合计39...

原创境外所得税务申报与管理:新趋势与合规挑战

通常来说,针对员工海外工作期间取得的相关雇佣所得,要评估派驻国的雇主是否有代扣代缴个人所得税的义务,尤其是针对母国(如中国大陆)发薪的部分是否需要通过“影子工资”代扣代缴个人所得税,要具体考虑派驻国家税法的相关规定。与此同时,针对员工海外派遣,中国境内雇主也负有相应的税务申报义务。根据《财政部税务总局...

中国外汇丨探路应税特许权使用费海关申报新规

58号公告明确要求纳税义务人需要对应税特许权使用费进行纳税申报,并分别按照应税特许权使用费对外支付是否早于进口货物申报时点,规范了两种不同的申报要求,设置了专门的申报表单(www.e993.com)2024年11月17日。此外,58号公告还修订了报关单中“支付特许权使用费确认”栏目的填制要求,并对未按照规定填报该栏目的后续处置方式进行了明确,旨在提升特许权...

向境外支付特许权使用费如何代扣税款

1、营业税:如果对外支付的是劳务费,则按照《营业税暂行条例》及其细则相关规定,接受劳务的企业在境内,应由支付企业代扣代缴其应缴营业税。如果涉及到技术转让业务,则应按下列规定处理:《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》(财税...

非居民税收热点问题

2.境外企业取得境内股息红利由谁代扣代缴所得税?答:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对非居民企业取得上述所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。支付人是指依照有关法...

关于推进综合治税加强税收征管工作的通知

(三)明确相关部门的责任和义务。各县区要建立部门协调制度,进一步完善委托代征税款制度、严格执行法定代扣代缴制度等。要依据有关税收法律法规,明确各相关部门综合治税责任和义务,加强考核,建立职责明确、运转高效的工作保障机制。三、加强协调配合,推进重点税源管控...

粤港澳大湾区政策专区

非居民企业从境内取得股息、利息、特许权使用费、租金等等,且该等收入与其在境内的常设机构或机构、场所没有实际联系的,需要缴纳预提所得税,税率为10%或相关税收协定/安排下的优惠税率,由支付方负责代扣代缴。非居民企业就转让财产所得缴纳10%的预提所得税。财产所得包含转让股权等权益性投资资产所得。股权转让收...