有些分期收款交易,不能分期确认收入
可见,适用企业所得税法实施条例第二十三条的前提,是具有融资性质的分期收款销售货物,且货款回收期一般超过3年。上述案例中,A公司与B公司的交易实际上是分次(或为附条件)收款销售货物,并不是企业所得税法所界定的“以分期收款销售货物”。实操建议根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函...
易混淆!分期收款与分次收款,税务处理大不同!
分期收款销售方式,是指企业销售时按合同约定期限,分期收取货款的一种销售方式,常见于大额商品交易。实务中,纳税人以分期收款方式销售货物或转让财产、股权的业务时有发生。但是,一些企业容易混淆分期收款和分次收款、销售货物和财产转让的概念,导致企业所得税处理不当。笔者建议,企业应正确把握税收政策,依法依规确认收入...
【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”三今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式...
美客多新手指南
买家声称未收到产品,但货物显示为“已收货”("delivered")。买家后悔购买,但商品状况没问题。买家错误地将投诉作为联系方式。买家对商品投递延误或MercadoEnvíos的问题提出投诉,但寄件时间在规定的期限内(适用于所有运输方式)。该投诉与广泛影响着美客多平台的不可抗力因素有关。该投诉是出于恶意竞争或报复...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
(一)分期收款方式销售货物收入以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条(二)持续时间超过12个月的建造合同收入企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个...
未开票收入报税被罚!税务局明确!10月起,申报表中“未开票收入...
1.收讫销售款项当天;2.取得索取销售款项凭据的当天3.开具发票的当天(www.e993.com)2024年9月19日。销售货物、进口货物先开具发票的,纳税义务为先开具发票的当天直接收款原则:无论货物是否发出,纳税义务均为:收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。有合同未收款合同约定收款日不论货物是否发出...
增值税纳税义务发生时间全新汇总
不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
1.直接收款方式不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。案例:A是一家房地产公司,销售自行开发的商业房产项目。合同约定的交房时间为2021年10月,客户付款时间也是2021年10月,付款方式为一次性。但是在交房后,A只收到客户50%的房款。此时还没有开具增值税发票,但增值税纳税义务是不...
税局官方解答增值税和企业所得税的跨年收入应如何确认
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”今年已收款但货物未发出,今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税
销售货物还未收款就开具发票,当月是否申报缴纳增值税?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”...