公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...
公司向自然人借款支付利息,个人需要缴纳20%利息个税。需要签订借款协议,企业取得利息发票来税前扣除,这里在税前扣除的时候需要注意:1、不超过银行同期同类贷款利息的部分来税前扣除。超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候纳税调增处理。2、若是向股东的借款,还需要注意债资比的限制,2...
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
同时,境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。2.问:我们公司提供船舶期租服务,境内承租方将船舶用于往来境外的国际运输服务,请问我们提供的这项服务能否享受增值税零税率政策?...
国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
18.跨境电子商务综试区零售出口企业所得税核定征收政策19.市场采购贸易方式出口货物免征增值税政策20.外贸综合服务企业代办退税政策21.跨境电子商务出口退运商品税收政策(四)居民企业境外所得税收政策22.境外所得的确认23.居民企业境外应纳税所得额的计算24.境外分支机构应纳税所得额的计算25.境外所得税...
因销售价格偏低补税、滞纳金4.8亿元,关联交易如何防范涉税风险
根据《税务事项通知书》,该上市公司初步测算,甲公司2021年至2023年需补缴增值税、资源税、企业所得税等相关各项税费共计398,052,264.46元,缴纳滞纳金共计81,719,609.52元,合计缴纳479,771,873.98元。甲公司向乙公司销售卤水事项补缴税费后,乙公司将产生增值税留抵退税123,160,118.18元,企业所得税退税142,143,436.4...
「一带一路·观察」境外工程融资相关利息税务影响简析
同时,为了避免双重征税,我国在双边税收协定或国内企业所得税法中又约定或规定,在来源国已经缴纳的利息预提所得税可以在中国进行相应的抵扣。双边税收协定对“利息”免税的特殊约定在与我国签订的双边税收协定中,还专门有对利息免税的特殊条款,如:“发生在缔约国一方而为缔约国另一方政府、地方当局及其中央银行或...
国家税务总局吉林省税务局 国际税音 国家税务总局吉林省税务局...
(一)关联申报主体实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,符合以下两种情形之一的,应当进行关联申报:1.年度内与其关联方发生业务往来的;2.年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的;企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合...
国家税务总局德阳市税务局关于做好2023年度企业关联申报与同期...
企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。(二)申报时间需关联申报的纳税人,应当在报送年度企业所得税纳税申报表时(即5月31日前),同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难,需要延期的,应当按照...
安永上市公司走出去系列 | 税务筹划和架构!
若中间控股公司与投资目标国或地区之间存在双边税收协定,中间控股公司在符合相关条件下将可享受这些优惠条款,例如享受优惠的股息汇回预提所得税税率、资本利得税率等,从而降低利润汇回、股权转让等涉及的税负;有助于企业利用境外投资平台作为集团现金池,增强资金流动性,更有效地运用资金;...
复杂问题,更加考验企业遵从税法的能力
王芳分析,对甲公司来说,税法遵从的重要一环,是准确计算可弥补亏损限额。企业合并符合特殊性税务处理条件的,被合并企业的亏损可以由合并企业进行弥补,为了防止政策滥用及税基侵蚀,税法规定了亏损弥补限额。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定,可由合并企业...
关于税收资本弱化及其对企业所得税的影响
摘要采用资本弱化形式进行避税,已成为内资和外资企业避税的新动向,并被越来越多的企业所利用。本文结合我国现行的《企业所得税法》,从会计处理的角度深入探讨适合我国国情的资本弱化税制,以有效维护国家利益,促进国内经济平衡发展。关键词资本弱化,反资本弱化,企业所得税...