被审计单位常用的148项舞弊手段|账务|现金|错弊|信用卡|应收款...
10.隐藏银行收款通知单:企业采用委托收款的结算方式时,舞弊者为了达到贪污公款的目的,而将银行发出的收款通知单撕毁或隐匿,不在银行存款日记账中登记,而是开出现金支票将这笔款项取出占为己有。11.转账支票重复使用:舞弊者将以前年度已经入账的转账支票抽出来后,将日期涂改成本年度的日期再度入账,再用现金支票擅自从...
财务人需要懂的几种银行结算方式
很多同一票据交换区域内的企业和个人,都会采用银行本票的方式进行结算。但需要注意的是,银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月。支票常见的支票有三类:能够提取现金的现金支票,可以用于转账的转账支票,提现和转账功能兼备的普通支票。一般来说,支票的提示付款期限为10天,且多用于同城支付。这里多说一下,办...
会计与出纳一定要熟知的9种银行结算方式,不会的要被淘汰了!
1.支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天,超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。一般为同城支付。2.分类:现金支票,只能提取现金;转账支票,只能用于转账;普通支票,既可以用来支付现金,也...
会计与出纳一定要熟知这9种银行结算方式!非常值得一学!
(1)、支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票的提示付款期限为10天,超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。一般为同城支付。(2)、分类:现金支票,只能提取现金;转账支票,只能用于转账;普通支票,既可以用来支付现金...
2017年初级会计职称《经济法基础》考试大纲(第三章)
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。支付结算法律制度对委托收款办理程序做出了具体规定。四、国内信用证...
超强总结 | 内部审计中常见的会计舞弊手段
10.隐藏银行收款通知单:企业采用委托收款的结算方式时,舞弊者为了达贪污公款的目的,而将银行发出的收款通知单撕毁或隐匿,不在银行存款日记账中登记,而是开出现金支票将这笔款项取出占为己有(www.e993.com)2024年8月13日。11.转账支票重复使用:舞弊者将以前年度已经入账的转账支票抽出来后,将日期涂改成本年度的日期再度入账,再用现金支票擅自...
电子承兑汇票和纸质承兑汇票到期收款,优势在哪里?
银行承兑汇票收款人或持票人必须是在银行开立对公账户的法人或其他单位,汇票到期前3~~5天持票人到自己开户行办理委托收款,承兑行收到委托审核无误于到期日将款项划到收款人开户行,收款人凭现金支票取款。持票人为个人,可以把票据继续转给别人,或用别人账户发委托收款后取款。
电子承兑汇票到期后如何提取票款?
银行承兑汇票收款人或持票人必须是在银行开立对公账户的法人或其他单位,汇票到期前3~~5天持票人持到自己开户行办理委托收款,承兑行收到委托审核无误于到期日将款项划到收款人开户行,收款人凭现金支票取款。持票人为个人,可以把票据继续转给别人,或用别人账户发委托收款后取款。
《刑事审判参考》金融诈骗罪案例裁判要旨及裁判理由统计大全
裁判要旨:城市信用社工作人员,以非法占有为目的,采取欺骗手段取得客户印鉴后,以现金支票的形式将客户账户内的资金取出的行为,应以票据诈骗罪论处裁判理由:本案审理过程中对颜强的行为定性,大致形成三种意见:第一种意见认为,本案仅构成民事侵权,颜强的行为不构成犯罪;第二种意见认为,颜强的行为属于职务犯罪,视主体不...
《中国支付体系发展报告(2011)》 编写组
四,非现金支付工具创新推广2011年,非现金支付业务量持续增长.全国累计办理非现金支付业务338.30亿笔,金额1104.35万亿元,同比分别增长22.11%和22.00%.票据业务呈现总体增长,支票业务平均金额快速增长,商业汇票业务增速大幅提升.银行卡发卡量持续增长,信用卡累计发卡量占比略有上升.汇兑,委托收款等结算方式业务量继续...