居民企业处置股权的企业所得税问题
在减资、撤资及企业清算过程中,股东确认股息所得时,34号公告及60号文均使用了“未分配利润”这个词,笔者认为,由于确认股息所得是为了避免重复征税,因此,此处的“未分配利润”并不是会计上的概念,而应是按照税法规定经纳税调整后确认的企业税后净利润,也就是企业所得税纳税申报表中“应纳税所得额”减去“实际应...
安徽德力日用玻璃股份有限公司 2024年第三季度报告
2.合同负债期末较期初增加6,940.84万元,增长206.13%,主要系公司全资子公司蚌埠光能报告期内预收客户款项所致。3.应交税费期末较期初增加756.64万元,增长88.46%,主要系本报告期内公司按月对所得税调整事项进行预处理,纳税调整后实现并计提的企业所得税所致。
房企如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报
1.2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未完工产品的收入50000万元、销售未完工产品预计毛利额7500万元(50000万元*15%)、预缴土地增值税及增值税附加2000万元,调增应纳税所得额5500万元。2022年度A105010表填写如下:2....
一企业 29 项偷税漏税,查补超 1000 万!
1.你单位支付工资薪金所得,利息、股息、红利所得等应税项目未扣缴个人所得税。2017年度支付个人借款利息合计2,194,769.00元,其中2月份99,000.00元,4月份154,560.00元,6月份150,750.00元,7月份142,800.00元,10月份69,075.00元,11月份930,584.00元,12月份648,000.00元,未扣缴个人所得税;12月份支付马**工资薪...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
一图一步丨个税经营所得纳税申报表(B表)这样填
5.录入纳税调整增加/减少额(1)超过规定标准扣除项目包括职工福利费、业务招待费等,具体可见下图(www.e993.com)2024年10月28日。例如,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(2)不允许扣除项目包括个人所得税税款、税收滞纳金等,具体可见下图。
减资的税务和会计处理梳理|国家税务总局_新浪财经_新浪网
第二步,确认股息所得=1600×10%=160(万元),免征企业所得税。第三步,确认投资资产转让所得=800-500-160=140(万元)A公司2021年5月30日前办理汇算清缴时,应填报A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》和A105030《投资收益纳税调整明细表》。
近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)
根据您的叙述,无法明确您企业具体业务情况,如您是增值税一般纳税人,需区分以下两种情形:一、非2023年新设立的企业,2023年7月1日至2024年6月30日是否适用“六税两费”减免优惠政策应以2023年度办理2022年度企业所得税汇算清缴的结果判断。二、如您是2023年新设立企业,应按上述政策第(二)项规定判断是否适用“六税...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?|纳税|企业所得税|国家税务...
2022年度企业所得税汇算清缴时,调减应纳税所得额为300-5=295(万元)。2023年度,丙公司在会计上计提折旧额为300÷5=60(万元)。由于该年度企业所得税税前扣除的折旧额为0元,所以在2023年度企业所得税汇算清缴时,丙公司应调增应纳税所得额60万元。调整以前年度损益事项...
研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)
从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的股息、红利等权益性投资收益以及股权转让所得。在计算收入总额时,应注意收入总额的完整性和准确性,税收上确认的收入总额不能简单等同于会计收入,应重点关注税会收入确认差异及调整情况。在判定主营业务时,应将企业当年取得的各项不适用加计扣除行业业务收入汇总确定。