不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
了解了“业务招待费”的重要性,回到前面的问题,企业所得税汇算清缴时,“业务招待费”需要纳税调整吗?其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
射阳县税务局扎实推进依法行政
要做好成品油核实工作,严格把控成品油企业的资质认定、库存调增调减、异常解锁、注销等环节。开展发票全链条管理,加强发票代开管理,对代开频次、金额、品目等相关要求严格把关。建立出口退税企业台账,重点分析敏感商品、敏感口岸、出口增幅过快、异常函调等信息,构筑全周期风险立体防控体系。做好企业所得税汇缴和预缴工...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
1、对于非政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支...
合伙企业所得税政策思考和热点问题解读
“法人合伙人从合伙企业分得的收入,不适用企业所得税法中‘居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益’的免税优惠政策,应依法按应纳税所得额缴纳企业所得税。”合伙企业取得的股息红利等权益性投资收益分配给法人合伙人,法人合伙人取得此项不属于直接投资的投资收益时,应依据企业所得税法有关规定确定为应税收入...
集团内无偿拆借资金补税4800万,解读企业借款的六大所得税风险
编者按:《中国税务报》4月1日发文称,最近一家上市公司宣布,公司发生多项集团内部资金贷款业务,其中部分贷款资金未收取利息,未确认收入(www.e993.com)2024年10月27日。税务机关对其进行纳税调整,要求其缴纳企业所得税4800多万元。集团内资金拆借是非常普遍的经济行为,现实中,此类拆借大多用于集团企业紧急需求,短期内可以归还,不作为主营业务,也没有...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
视同销售的情况下,调增的金额还要小一些,原因就是视同销售的金额可以做为招待费扣除基数,增加了扣除基数,纳税调增就少了。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)规定,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《中华人民共...
2019年度企业所得税 汇算清缴新政办理操作指引
1.查账征收企业(1)小型微利企业免填《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“主要股东及分红情况”项目;免报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细...
新版企业所得税预缴申报表难点解读
《企业所得税法》基于减少纳税遵从成本,简便税收程序的考虑,其基本出发点是既然年度要做汇算清缴,季度暂且按照利润总额纳税,不做任何调增调减,汇算清缴后再多退少补,以减少程序成本,因此44号文件版本申报表第四行“利润总额”就成为季度预缴申报表的关键。减少纳税遵从成本的理念是先进的,但由于以前年度亏损因素、免税...
债权转增资本是否缴纳企业所得税
即:合作企业的债务重组所得=重组债务的账面价值-A公司因放弃债权而享有股权的公允价值。在上面例子,合作企业3000万元股权高于按市场价格每股9元折算的金额,应按折算后的金额3000万元作为计税成本,确认债务重组受益300万元,并在办理今年第三季度企业所得税纳税申报时,该项业务应调增应纳税所得额300万元。